Seção 1035 Exchange
O que é uma Seção 1035 Exchange?
Uma troca 1035 é uma disposição no código do Internal Revenue Service (IRS) que permite uma transferência sem impostos de um contrato de anuidade existente, apólice de seguro de vida, produto de cuidado de longo prazo ou doação para outro de tipo semelhante. Para se qualificar para uma troca da Seção 1035, o proprietário do contrato ou da apólice também deve atender a alguns outros requisitos.
As trocas 1035 totais e parciais são permitidas, embora algumas regras variem de acordo com a empresa. Normalmente, as trocas 1035 entre produtos dentro da mesma empresa não são reportáveis para fins fiscais, desde que os critérios do IRS para a troca sejam satisfeitos.
As trocas da seção 1035 geralmente exigem que a transação envolva o mesmo tipo de produto de seguro.
Como funciona uma troca de seção 1035
O principal benefício de uma troca de seção 1035 é que ela permite que o proprietário do contrato ou da apólice troque um produto por outro sem nenhuma consequência tributária. Dessa forma, eles podem trocar produtos desatualizados e de baixo desempenho por produtos mais novos com recursos mais atraentes, como melhores opções de investimento e disposições menos restritivas.
Além disso, uma troca de seção 1035 permite que os segurados preservem sua base original, mesmo se não houver ganhos a serem diferidos. Por exemplo, Joe Sample investiu um total de $ 100.000 (base de custo) em uma anuidade não qualificada e, subsequentemente, não fez empréstimos ou retiradas. Mas, devido ao baixo desempenho do investimento, seu valor caiu para US $ 75.000. Insatisfeito, Joe decidiu transferir seus fundos para outra anuidade com outra empresa. Nesse cenário, a base de custo do contrato original de $ 100.000 se torna a base do novo contrato, embora apenas $ 75.000 tenham sido transferidos.
Apesar dos benefícios fiscais, as trocas 1035 não isentam os proprietários do contrato de suas obrigações nos termos do contrato original. Por exemplo, as seguradoras normalmente não renunciam a taxas de resgate para trocas 1035. No entanto, se o proprietário trocar um produto por outro dentro da mesma empresa, as taxas podem ser dispensadas.
Principais vantagens
- A seção 1035 do código tributário permite trocas isentas de impostos de certos produtos de seguro.
- Os segurados de seguro de vida podem usar uma bolsa de seção 1035 para trocar uma apólice antiga por uma nova com melhores recursos.
- A Lei de Proteção à Pensão de 2006 modificou a lei para permitir a troca por produtos de cuidado de longo prazo.
Uma troca 1035 geralmente deve ocorrer entre produtos de tipo semelhante, como seguro de vida para seguro de vida ou uma anuidade não qualificada para uma anuidade não qualificada. O seguro de vida pode ser trocado por uma anuidade não qualificada, mas uma anuidade não qualificada não pode ser trocada por uma apólice de seguro de vida. A Lei de Proteção de Pensões (PPA) de 2006 também modificou a seção 1035 do IRC para incluir trocas de apólices de seguro de vida e anuidades não qualificadas em produtos tradicionais e híbridos (seguro de vida ou anuidade) de cuidados de longo prazo qualificados (LTC).
O novo produto pelo qual um contrato de doação modificado (MEC) foi trocado também será um MEC. A troca 1035 não altera esse status.
Em uma troca 1035, o proprietário do contrato ou apólice não pode receber o recebimento construtivo dos fundos e, em seguida, usá-los para comprar uma nova apólice. O dinheiro deve ser transferido diretamente. Para se qualificar ainda mais, o segurado ou segurado deve permanecer o mesmo. Por exemplo, uma troca 1035 de uma anuidade de propriedade de Joe Sample não pode ser trocada por uma anuidade de propriedade de Jane Sample ou por uma anuidade conjunta de propriedade de Joe e Jane Sample.
O tratamento tributário difere para trocas parciais, pois uma parte da base de custo é alocada ao novo produto, e não a totalidade.