Formulário SEC 10-QT
O que é o formulário SEC 10-QT?
Um Formulário SEC 10-QT é conhecido como um relatório de transição de acordo com a Regra SEC 13a-10 ou 15d-10. É usado quando há uma apresentação de demonstrações financeiras durante “períodos de transição” em vez dos períodos padrão de três meses (trimestrais) cobertos por um Formulário 10-Q tradicional da SEC.
O Formulário 10-QT da SEC é normalmente apresentado após o preenchimento do Formulário 8-K notificando a Comissão de Valores Mobiliários ( SEC ) de uma mudança no final do ano fiscal. Ele deve estar em conformidade em todos os outros aspectos com os requisitos de um formulário 10-Q, exceto para os períodos de tempo apresentados. Se as informações fornecidas neste formulário precisarem ser alteradas por uma empresa, ela deverá enviar um formulário 10-QT / A.
Principais vantagens
- Um Formulário SEC 10-QT está de acordo com a Regra SEC 13a-10 ou 15d-10.
- As empresas usam o formulário SEC 10-QT durante os períodos de transição em comparação com os formulários usados durante os períodos trimestrais padrão.
- Existem duas seções para um arquivamento 10-QT ou 10-Q e a primeira parte é crucial, pois fornece todas as informações financeiras relevantes cobrindo o período sendo arquivado.
Como funciona o formulário SEC 10-QT
As leis de valores mobiliários federais exigem que as empresas de capital aberto forneçam certas informações corporativas e financeiras aos reguladores e ao público investidor. Essas divulgações serão feitas periodicamente, ou então conforme ocorram eventos específicos.
Uma empresa utiliza o Formulário 10-Q da SEC ao final de cada trimestre para divulgar demonstrações financeiras não auditadas (como a declaração de renda e o balanço patrimonial da empresa) e oferece uma visão geral da situação financeira da empresa. As datas exatas de arquivamento dependem do ano fiscal da organização, mas é necessário arquivar relatórios 10-Q trimestrais a cada ano.
O Formulário SEC 10-QT é usado quando tais divulgações corporativas são feitas fora de sincronia com a programação trimestral. Isso é mais frequentemente usado quando uma empresa está mudando seu ano fiscal, seja devido a fusões ou aquisições ou por outros motivos comerciais. O formulário 10-QT apresentará a fração do ano não coberta por outros 10-Qs ou 10-Ks.
As duas seções de 10-QT
Existem duas partes em um arquivamento 10-QT ou 10-Q. A primeira parte contém informações financeiras relevantes para o período. Isso inclui demonstrações financeiras condensadas, discussão e análise da administração sobre a condição financeira da entidade, divulgações relacionadas ao risco de mercado e controles internos.
Quando as divulgações corporativas não estão combinando com a programação trimestral, os gerentes usarão um formulário SEC 10-QT.
A segunda parte contém todas as outras informações. Isso inclui processos judiciais, vendas não registradas de títulos patrimoniais, o uso de recursos da venda de vendas não registradas de ações e inadimplências sobre títulos seniores. A empresa divulgou quaisquer outras informações – incluindo o uso de exposições – nesta seção.
Considerações Especiais
Quando uma empresa deixa de apresentar seu formulário 10-QT até o prazo de apresentação, para o seu período de transição ela deve usar um arquivamento atempado (NT). Um depósito de NT deve explicar por que o prazo foi perdido e dá à empresa mais cinco dias para o depósito sem multa.
Um depósito 10-QT é considerado oportuno se for arquivado dentro desta extensão. O não cumprimento deste prazo estendido resulta em consequências, incluindo a perda potencial do registro na SEC, remoção das bolsas e ramificações legais. Se um 10-QT precisar ser alterado, um formulário 10-QT / A é arquivado na SEC.