Plano de previdência simplificado para redução de salário (SARSEP)

O que é plano de previdência simplificado para funcionários com redução salarial?

O Plano de Previdência Simplificado para Redução de Salários (SARSEP) era um tipo de plano de aposentadoria antes oferecido por pequenas empresas que permitia aos funcionários fazer contribuições antes dos impostos para contas individuais de aposentadoria (IRAs) por meio de redução de salário. Não mais emitidos, esses planos são anteriores ao uso generalizado de planos de aposentadoria 401 (k).

Compreendendo o Plano de Previdência Simplificado de Redução de Salários (SARSEP)

Planos de aposentadoria simplificados para redução de salários (SARSEP) eram oferecidos por pequenas empresas, geralmente com 25 ou menos funcionários, que permitiam contribuições antes dos impostos para contas individuais de aposentadoria por meio de deduções em folha de pagamento.  Os planos SARSEP eram um valioso benefício de emprego, particularmente para funcionários de pequenas empresas antes da implementação generalizada dos planos de aposentadoria 401 (k). Após a aprovação do Small Business Job Protection Act de 1996, os SARSEPs foram descontinuados e substituídos por um novo tipo de plano, conhecido como Plano de Compensação de Incentivo de Poupança para Funcionários, ou plano SIMPLE. 

Os planos SIMPLE oferecem mais opções para empregadores e funcionários. Por exemplo, pequenas empresas com até 100 funcionários podem participar de planos SIMPLE.3 Os  empregadores são obrigados a fazer uma contribuição anual equivalente para esses planos, e as contribuições dos funcionários são ajustadas pela inflação.4

Embora nenhum novo SARSEP tenha sido criado após 1o de janeiro de 1997, os planos existentes foram autorizados a permanecer em vigor, e as empresas com SARSEPs ativos puderam incluir novos funcionários em seus planos existentes após essa data, desde que continuassem a atender a certos requisitos.

Com o passar do tempo, alguns empregadores que mantiveram SARSEPs após 1997 podem ter complicações, especialmente ao moverem contas entre prestadores de serviços financeiros, exigindo que alguns funcionários determinem caminhos alternativos para direcionar a receita para seus IRAs.

Origens das pensões simplificadas de funcionários

Por muitas décadas, as pensões simplificadas dos funcionários (SEPs) têm sido apresentadas como um benefício de emprego, permitindo que os funcionários canalizem a renda diretamente de seu contracheque para um plano de aposentadoria dedutível de impostos. Em muitos casos, os empregadores forneceriam uma contribuição adicional para o SEP de um funcionário como um incentivo adicional.

Nas primeiras implementações, os SEPs pagariam na conta individual de aposentadoria do beneficiário. Quando os planos 401 (k) se tornaram disponíveis no final da década de 1970, essas contas se tornaram opções mais populares para os empregadores.

Nomeado após a regulamentação do código tributário que define o plano de aposentadoria, um 401 (k) funciona como receita de imposto diferido, o que significa que os impostos serão devidos sobre a receita quando ela for retirada. Este plano de aposentadoria opera sob a presunção de que quando o fundo 401 (k) for pago ao empregado, ele terá atingido a idade de aposentadoria e uma posição na qual seu rendimento tributável total poderá ser inferior. Embora um funcionário possa normalmente sacar sua conta 401 (k) em uma data anterior, essa prática é desincentivada, pois o funcionário é então responsável pelos impostos à taxa atual.8