Revenue Act de 1862

O que é a Lei da Receita de 1862?

O Revenue Act de 1862 foi uma expansão do primeiro imposto de renda dos Estados Unidos estabelecido sob o Revenue Act de 1861. Ele foi aprovado para levantar receitas federais adicionais para financiar a guerra contra os Estados Confederados da América durante a Guerra Civil Americana. É notável por introduzir o primeiro imposto de renda progressivo nos Estados Unidos e por estabelecer uma burocracia tributária federal separada que eventualmente se tornaria o moderno Internal Revenue Service (IRS).

Compreendendo a Lei da Receita de 1862

À medida que a Guerra Civil Americana se arrastava para um segundo ano em 1862, o governo federal dos Estados Unidos reconheceu a necessidade de aumentar a receita para tropas adicionais, munições e outras despesas de guerra. O Revenue Act de 1861, aprovado no ano anterior, já havia introduzido o primeiro imposto de renda federal direto para ajudar a financiar a guerra. Após uma série de batalhas indecisas durante 1861 e a primeira metade de 1862, ficou claro que a guerra duraria mais – e custaria mais – do que o presidente Lincoln originalmente esperava.

A Guerra Civil Americana começou em 1861 com a secessão de muitos estados do sul, conhecidos como Estados Confederados da América. Houve problemas econômicos nos anos que antecederam a guerra e o governo federal já precisava de financiamento. Após sua primeira tentativa de financiar a guerra, as condições econômicas pioraram no Norte. O Revenue Act de 1861 arrecadou o primeiro imposto de renda de todos os tempos sobre os cidadãos americanos. A lei tributava as importações, previa um imposto direto sobre a terra e impunha um imposto de 3% sobre a renda individual acima de $ 800.

Neste contexto, o Congresso aprovou a Lei da Receita de 1862 para expandir a receita tributária federal para apoiar o esforço de guerra. A lei substituiu o imposto de 3% sobre as rendas acima de $ 800 sob a lei de 1861 (que nem mesmo havia sido coletado ainda) por um imposto progressivo de 3% sobre as rendas entre $ 600 e $ 10.000 e um imposto de 5% sobre as rendas acima de $ 10.000.

A nova lei também tinha pesados ​​impostos sobre o álcool e os produtos do tabaco. As taxas de imposto de renda da Lei da Receita de 1862 foram posteriormente aumentadas com a Lei da Receita de 1864. Mais faixas de imposto de renda e taxas de imposto mais altas foram adicionadas em 1864. O imposto de renda foi posteriormente revogado em 1872 e reintroduzido em 1913 com a ratificação do 16ª Emenda. 

A lei de 1862 também expandiu drasticamente a gama de produtos sujeitos a impostos federais sobre produtos, que antes eram restritos principalmente a itens de luxo e “pecados”. A nova lei agora cobra impostos federais sobre tudo, desde malabaristas a remédios e uma ampla gama de bens e serviços, incluindo produtos manufaturados; matérias-primas como ferro, penas e couro; e licenças para todos os tipos de profissões. Após a guerra, os impostos especiais de consumo foram reduzidos para se aplicarem principalmente às vendas de álcool e tabaco.

A lei criou a Delegacia da Receita Federal para administrar e fazer cumprir os novos tributos federais. A lei de 1861 deu ao presidente autoridade para nomear um avaliador e um coletor para cada estado, mas o governo dos EUA carecia de uma burocracia federal centralizada para coletar e administrar os novos impostos. O governo federal deixou que os estados aplicassem o imposto a seu critério.

A fim de padronizar e fazer cumprir os novos impostos, o Comissário da Receita Federal foi autorizado a publicar regulamentos, formulários e instruções para o imposto e a realizar outras ações para a efetivação do ato. O Bureau of Internal Revenue é conhecido hoje como Internal Revenue Service (IRS). O nome foi alterado para enfatizar um foco maior no atendimento ao público, em vez de meramente coletar impostos.