Lista de verificação de preparação de impostos do plano de aposentadoria
Planos de aposentadoria qualificados e contas individuais de aposentadoria (IRAs) oferecem a oportunidade de economizar para a aposentadoria com vantagens fiscais. Os ganhos sobre as contribuições aumentam com impostos diferidos – ou isentos de impostos para Roth IRAs e Roth 401 (k) s. Quando se trata de hora do imposto, certifique-se de estar em dia com todos os requisitos.
Principais vantagens
- Planos qualificados, como IRAs, oferecem vantagens fiscais, como ganhos acumulados em uma base de imposto diferido.
- As contribuições do plano qualificado devem ser feitas em um prazo específico. Por exemplo, as contribuições do IRA devem ser feitas até o prazo final de declaração de imposto.
- Sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) pode limitar suas contribuições para um IRA se você ou seu cônjuge estiverem cobertos por um plano de aposentadoria no trabalho.3
- Os participantes qualificados da conta de aposentadoria com 72 anos ou mais podem ser obrigados a fazer as distribuições mínimas exigidas (RMDs) de seu plano qualificado anualmente.
Observe o prazo de contribuição
Você tem até o prazo final de declaração de imposto para contribuir para um IRA ou um Roth IRA. Você não terá mais tempo para fazer contribuições IRA, mesmo seobtiver uma extensão de arquivamento para sua declaração de imposto de renda.
Observe que você pode fazer uma contribuição para um IRA para o ano fiscal de 2020 até 17 de maio de 2021, em vez de 15 de abril, devido às extensões fornecidas pelo IRS em resposta à pandemia COVID19.
Além disso, em 22 de fevereiro de 2021, o IRS anunciou que os residentes do Texas e de outros estados nos quais a FEMA declarou as recentes tempestades de inverno um desastre têm até 15 de junho de 2021 para declarar os impostos que, de outra forma, seriam devidos em 15 de abril.
No entanto, se você possui um negócio, pode contribuir para um plano de aposentadoria qualificado até a data de vencimento prorrogado de seu retorno (por exemplo, 15 de outubro de 2021, para uma contribuição de 2020), desde que o plano estivesse em vigor em dezembro 31, 2020 (você assinou a papelada até essa data). Se não o fez, você ainda pode criar e financiar um SEP IRA até a data de vencimento estendida de seu retorno.
Use Reembolsos de Impostos para Contribuições
Se você está devendo um reembolso de imposto, você pode aplicá-lo para uma contribuição para um IRA ou Roth IRA. Isso pode ser para o ano fiscal de 2020 se você enviar sua declaração de imposto a tempo para que o IRS envie os fundos para o custodiante ou curador de sua conta;certifique-se de notificar seu custodiante ou curador de que deseja que os fundos sejam aplicados para 2020. Use oFormulário 8888 para informar ao IRS para onde enviar seu reembolso. Se os fundos chegarem atrasados ou você não disser ao custodiante ou curador que deseja que eles sejam usados em 2020, eles serão aplicados para 2021.
Corrigir Contribuições em Excesso
Sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) pode limitar ou barrar as contribuições para IRAs dedutíveis se você ou seu cônjuge participam de um plano de aposentadoria qualificado (por exemplo, você tem um 401 (k) no trabalho) e para Roth IRAs, independentemente de quaisquer outros planos. Quaisquer contribuições em excesso – quantias maiores do que você tem direito a fazer – estão sujeitas a uma multa de 6% a cada ano até que você tome medidas corretivas.
6%
O valor da multa cobrada por contribuições em excesso a um IRA.
Se você já fez uma contribuição para 2020 e descobre que sua renda é muito alta,não demore a resolver o problema. Por exemplo, se você contribuiu para uma franquia IRA, não aceite a dedução. Retirar a contribuição, mais quaisquer proventos, até o prazo final para a apresentação do imposto.
O contribuinte tem até 15 de outubro para retirar o excesso de contribuições, evitando multas e juros. Se o contribuinte apresentar uma declaração no prazo de entrega e não retirar o excesso até essa data, o contribuinte ainda pode evitar o imposto especial de consumo se retirar o excesso (e receita sobre o valor excedente) até 15 de outubro de 2021.
Se você contribuiu muito para um Roth IRA por causa de sua renda, certifique-se de tomar medidas corretivas até 31 de dezembro. Dessa forma, você deve a penalidade apenas para o ano fiscal anterior e evita-a para os anos futuros. Por exemplo, você pode retirar a contribuição excedente mais os ganhos ou instruir seu custodiante do IRA a tratar a contribuição e os ganhos excedentes de 2020 como sua contribuição de 2021. O limite de contribuição para 2021 permanece$ 6.000 ($ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais), então você terá que verificar se os ganhos na conta ainda podem colocá-lo acima do limite e continuar a incorrer em uma multa.
Observe que você não pode mais “caracterizar” sua contribuição Roth IRA de volta a um IRA tradicional comofaziaantes daLei de Reduções deImpostos e Empregos (TCJA) de 2017.
Faça as distribuições mínimas exigidas
O diferimento de impostos não dura para sempre. Certifique-se de entender quando – e em que medida – você deve fazer as distribuições mínimas exigidas (RMDs). Se você deixar de fazer os RMDs, poderá estar sujeito a uma penalidade de 50% por distribuições insuficientes.
Como resultado da pandemia de coronavírus e da Lei CARES, a exigência de RMD foi dispensada para 2020. Se um indivíduo já tivesse feito um RMD em 2020, a distribuição poderia ser devolvida à conta de aposentadoria até 31 de agosto de 2020, para evitar pagar impostos sobre a distribuição.
As regras do RMD são muito complexas. Aqui estão algumas informações para você começar.
- Por suas próprias contas.Se tiver 72 anos ou mais, você deve fazer uma distribuição anual com base nas tabelas do IRS, que podem ser encontradas naPublicação 590-B do IRS. Use a Tabela II (Vida Conjunta e Expectativa do Último Sobrevivente) se você for casado, seu cônjuge for mais de 10 anos mais novo que você e ele for o único beneficiário da conta;caso contrário, use a Tabela III (Tempo de vida uniforme).
- Para benefícios herdados de um plano de aposentadoria qualificado ou um IRA. O que você precisa fazer depende de seu relacionamento com o titular da conta. Se você for um cônjuge sobrevivo, pode optar por transferir os benefícios para sua própria conta e tratá-los como se fossem sempre seus. Assim, se você tem 60 anos e herdou um IRA de um cônjuge que morreu em 2020, uma sobreposição significa que você pode adiar RMDs até atingir a idade de 72. Se você não for um cônjuge sobrevivente, geralmente deve receber uma distribuição de todo o saldo no final do décimo ano civil após a morte do proprietário.
Existem outras exceções notáveis à regra dos dez anos parabeneficiários designados elegíveis, incluindoo filho menor de umproprietário, um beneficiário com deficiência ou doença crônica e qualquer outro beneficiário que não seja mais de 10 anos mais jovem do que o proprietário original.14
Como resultado da Lei SECURE, aprovada em 2019, o requisito de idade para RMDs foi aumentado de 70 anos e meio para 72 anos, para indivíduos cujo 70º aniversário é 1º de julho de 2019 ou mais tarde.
Se você deixou de fazer os RMDs, pode se qualificar para alívio mostrando uma causa razoável para sua falha. Você não precisa pagar a multa antecipadamente, mas deve preencher oFormulário 5329 com sua declaração de imposto de renda e anexar uma explicação para sua falha (por exemplo, você teve um problema de saúde grave ou recebeu um conselho fiscal ruim sobre quanto tomar). Além do mais, você deve mostrar que fez o RMD o mais rápido possível. As instruções do formulário 5329 explicam o que fazer.
Proteja-se se você fez distribuições antes dos 59 anos e meio
Mesmo que você não fosse obrigado a receber distribuições, pode ter optado por fazê-lo antes da idade de aposentadoria porque precisava do dinheiro. A distribuição geralmente é totalmente tributável (regras diferentes se aplicam a Roth IRAs e IRAs não dedutíveis). A distribuição é informada a você noFormulário 1099-R. Além disso, se você tinha menos de 59 anos e meio na época, será penalizado em 10%, a menos que se qualifique para uma exceção de penalidade.
Em 2020, a Lei CARES permite que indivíduos qualificados emprestem até $ 100.000 ou 100% do saldo adquirido (o que for menor) em suas contas de aposentadoria, desde que sejam elegíveis para distribuições relacionadas ao coronavírus.
Devido à pandemia de coronavírus e seu impacto financeiro negativo em muitas famílias americanas, as regras foram modificadas em torno das distribuições de contas de aposentadoria antecipada para o ano fiscal de 2020. A Lei CARES permite que indivíduos qualificados tomem emprestado até $ 100.000 ou 100% do saldo adquirido em suas contas de aposentadoria (o que for menor), desde que sejam elegíveis para distribuições relacionadas ao coronavírus. A distribuição será tributável, mas os impostos podem ser repartidos por três anos em vez de serem devidos inteiramente em 2020.
Se um contribuinte devolver os fundos ao plano no prazo de três anos, será considerado prorrogação e não tributável.A Lei CARES também permite que o contribuinte adie os pagamentos de quaisquer empréstimos de contas de aposentadoria pendentes anteriores por até um ano.
Em anos normais, você pode evitar a penalidade – mas não o imposto sobre a distribuição – se você se qualificar para uma exceção. Os motivos aceitáveis sãolistados pelo IRS. Se você quiser contar com uma exceção, junte suas provas agora. Por exemplo, se você for deficiente, certifique-se de ter documentação de médicos ou da Administração da Previdência Social, mostrando que você é total e permanentemente incapaz de se envolver em qualquer atividade lucrativa substancial. Se você usou os fundos para pagar despesas de ensino superior qualificadas para você, seu cônjuge ou um dependente, tenha recibos para essas despesas.
The Bottom Line
As regras para contas de aposentadoria são complicadas. Para obter ajuda, fale com o administrador do plano ou com o custodiante do IRA ou, melhor ainda, com seu próprio consultor tributário.