Retention Tax
O que é um imposto de retenção?
Um imposto de retenção é um imposto retido na fonte, ou seja, pelo empregador. A retenção na fonte do imposto sobre a folha de pagamento é um exemplo comum de imposto de retenção. Os empregadores desviam uma parte do contracheque de um funcionário para o IRS para cobrir os impostos antecipados. Os empregadores também retêm impostos devidos por funcionários estrangeiros para garantir que o IRS receba os impostos antes que o dinheiro saia das fronteiras dos Estados Unidos.
Principais vantagens
- Um imposto de retenção é qualquer imposto que um empregador deduz do contracheque do empregado e paga diretamente ao governo.
- O imposto sobre a folha de pagamento é uma das formas mais comuns de imposto de retenção.
- O Crédito de Retenção do Empregado permite que empregadores qualificados reivindiquem um crédito tributário reembolsável contra a parcela do empregador do imposto da Previdência Social igual a 70% dos salários qualificados que eles pagam aos empregados após 31 de dezembro de 2020, até 30 de junho de 2021.
Compreendendo o imposto de retenção
Um imposto de retenção é qualquer imposto que um empregador deduz do contracheque do empregado e paga diretamente ao governo. Isso geralmente ocorre por dois motivos. A primeira forma de retenção na fonte é comum para todos os funcionários que esperam dever impostos ao longo de um ano fiscal. Os contribuintes preenchem um formulário W-4 e fornecem ao empregador uma lista de deduções retidas na fonte que reduzirão o imposto retido pelo empregador. As licenças retidas na fonte incluem:
- Famílias com dois rendimentos.
- Dependentes que se qualificam para o Crédito Fiscal Infantil.
- Dependentes com mais de 17 anos.
- Deduções discriminadas em anos anteriores.
- Grandes reembolsos de impostos ou contas em anos anteriores.
Um funcionário que não enviar o formulário W-4 será tratado como uma pessoa solteira, sem mesadas e, portanto, estará sujeito à maior taxa de retenção na fonte possível. Os formulários W-4 podem ser atualizados sempre que um contribuinte sofre uma alteração significativa nas licenças. Os contribuintes que têm motivos para esperar responsabilidade fiscal zero no final do ano fiscal podem reivindicar a isenção da retenção na fonte.
Imposto de retenção para estrangeiros
O segundo tipo de imposto de retenção é aquele que os empregadores retêm com os contracheques dos estrangeiros que trabalham nos Estados Unidos. Os estrangeiros geralmente estão sujeitos a uma retenção federal na fonte de 30%. Exceções a essa regra incluem cidadãos estrangeiros de países que têm tratados tributários específicos com os EUA, como Canadá e Japão.
Seja qual for o motivo da retenção de imposto, o valor retido é uma estimativa dos impostos que o empregado deverá no final do ano fiscal. As provisões são uma tentativa de boa fé de ajustar os valores retidos para melhor refletir a obrigação de final de ano. Os contribuintes geralmente recebem um reembolso ou são obrigados a fazer um pagamento no final do ano para reconciliar a retenção na fonte com a sua fatura fiscal de final de ano real.
Em casos raros, as empresas que pagam dividendos ou juros sobre investimentos são obrigadas a reter a retenção na fonte sobre os pagamentos a indivíduos que não forneceram um número de identificação fiscal ou que são de interesse especial para o IRS.
Os empregadores devem fazer relatórios trimestrais de impostos retidos ao IRS por meio do formulário 941, também conhecido como Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador. O IRS às vezes se refere aos impostos retidos na fonte pelos empregadores como agentes retidos na fonte em documentos oficiais.
Considerações Especiais
A Lei de Ajuda, Ajuda e Segurança Econômica do Coronavírus (CARES) introduziu uma lei chamada Crédito de Retenção de Funcionário. Esse crédito permitiu que os empregadores qualificados reduzissem uma parte dos depósitos de impostos sobre o trabalho retidos e, de outra forma, obrigados a fazer. Foi usado como um incentivo para que os empregadores mantivessem os funcionários na folha de pagamento durante a pandemia.
O crédito foi posteriormente estendido e alterado quando o Congresso aprovou a Lei de Isenção de Imposto sobre a Certeza do Contribuinte e Desastres de 2020, que foi promulgada em 27 de dezembro de 2020. A nova versão do crédito permite que os empregadores elegíveis reivindiquem um crédito tributário reembolsável contra a parcela do empregador do Social Imposto de segurança igual a 70% dos salários qualificados que eles pagam aos funcionários após 31 de dezembro de 2020, até 30 de junho de 2021. Os salários qualificados são limitados a $ 10.000 por funcionário por trimestre civil em 2021. Assim, o valor máximo de ERC disponível é de $ 7.000 por funcionário por trimestre civil, para um total de $ 14.000 em 2021.