Dinheiro restrito
O que é dinheiro restrito?
O dinheiro restrito, ao contrário do dinheiro irrestrito, não está disponível gratuitamente para uma empresa gastar ou investir. Dinheiro restrito refere-se a dinheiro que é mantido para uma finalidade específica e, portanto, não está disponível para a empresa para uso comercial imediato ou geral.
O caixa restrito aparece como um item separado da listagem de caixa e equivalentes de caixa no balanço patrimonial de uma empresa. O motivo da restrição de caixa é geralmente divulgado nas notas anexas às demonstrações financeiras. O dinheiro pode ser restringido por uma série de razões, incluindo redução de dívidas e investimentos de capital.
Principais vantagens
- O dinheiro restrito, ao contrário do dinheiro irrestrito, não está disponível gratuitamente para uma empresa gastar ou investir.
- Dinheiro restrito se refere a dinheiro que é mantido para uma finalidade específica, o que significa que não está disponível para uso comercial imediato ou geral.
- O caixa restrito aparece separadamente do caixa no balanço patrimonial, enquanto sua finalidade é divulgada nas notas de rodapé das demonstrações financeiras.
- O dinheiro restrito pode ser usado como garantia para um empréstimo ou para despesas de capital, como uma atualização de fábrica ou compra de equipamento.
Compreendendo o dinheiro restrito
O caixa restrito é mantido à parte pelas empresas e destinado a uma finalidade específica. O caixa restrito pode ser reservado para uma compra específica ou para pagar um empréstimo ou dívida. O dinheiro que foi considerado restrito não pode ser usado para outros fins.
O caixa restrito é classificado como ativo circulante, que se esgota no prazo de um ano, ou não circulante, que é ativo não circulante. Consequentemente, se houver expectativa de utilização do caixa restrito no curto prazo, é classificado como ativo circulante. Se não houver expectativa de uso no prazo de um ano, é classificado como ativo não circulante. O caixa restrito geralmente aparece no balanço patrimonial de uma empresa como “outro caixa restrito” ou como “outros ativos”.
Considerações Especiais
Há uma série de variáveis para o manuseio de dinheiro restrito. Por exemplo, ele pode ou não ser mantido em uma conta bancária separada designada para a finalidade para a qual o dinheiro é restrito. Independentemente de o caixa ser mantido em uma conta bancária especial ou não, o caixa restrito ainda é incluído nas demonstrações financeiras da empresa como um ativo de caixa.
No caso de o dinheiro restrito não ser gasto conforme pretendido, ele pode se tornar um dinheiro irrestrito que uma empresa pode transferir para uma conta de dinheiro geral ou gastar para fins comerciais gerais. Por exemplo, uma empresa pode reter caixa restrito com a finalidade de fazer um grande dispêndio de capital, como uma reforma de fábrica, mas posteriormente decidir não fazer os gastos. O dinheiro designado como restrito para esse fim é então liberado para a empresa gastar ou investir em outro lugar.
Exemplos de dinheiro restrito
Embora haja vários motivos pelos quais as empresas podem restringir uma parte de seu caixa, a seguir estão dois dos usos mais frequentes para o caixa restrito.
Despesas de capital
As empresas geralmente mantêm caixa restrito para despesas de capital ou como parte de um acordo com terceiros. As empresas também freqüentemente reservam dinheiro designado como restrito no planejamento de uma grande despesa de investimento, como um novo edifício.
Pagamentos de empréstimos ou dívidas
Os credores às vezes exigem que a empresa mantenha dinheiro restrito como garantia parcial contra um empréstimo ou linha de crédito. Um banco ou outro credor pode exigir que a empresa estabeleça uma conta de dinheiro restrita designada na qual a empresa deve manter um saldo mínimo, às vezes referido como saldo de compensação, igual a uma porcentagem especificada do crédito concedido pelo banco. Esta é uma prática bastante comum em situações em que um banco concede um empréstimo comercial ao proprietário de uma nova pequena empresa.