Distribuição mínima exigida (RMD)
O que é uma distribuição mínima exigida (RMD)?
Uma distribuição mínima exigida (RMD) é a quantidade de dinheiro que deve ser retirada de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, IRA tradicional, SEP ou conta de aposentadoria individual (IRA) SIMPLE pelos proprietários e participantes qualificados do plano de aposentadoria em idade de aposentadoria.
Em 2020, a idade para sacar das contas de aposentadoria mudou. Você deve começar a sacar de uma conta de aposentadoria até 1º de abril, após o ano em que os titulares da conta atingirem a idade de 72 anos (antes de 2020, a idade do RMD era de 70 anos e meio). O aposentado deve então retirar o valor do RMD a cada ano subsequente com base no cálculo do RMD atual.
Principais vantagens
- A distribuição mínima exigida é a quantia que você deve retirar de sua conta para evitar consequências fiscais.
- Os aposentados podem e levam mais do que o RMD.
- Se você tiver várias contas, geralmente precisará calcular o RMD para cada uma separadamente e poderá ter que retirar um RMD de cada uma.
- O SECURE Act de 2019 mudou as regras de distribuição para alguns IRAs herdados, eliminando efetivamente o “stretch IRA” – uma estratégia de planejamento imobiliário que estendeu os benefícios de diferimento de impostos dos IRAs.
- O pacote de estímulo de emergência para coronavírus de US $ 2 trilhões suspendeu as distribuições mínimas exigidas de contas de aposentadoria em 2020.
Compreendendo a distribuição mínima exigida (RMD)
Uma distribuição mínima exigida (RMD) atua como uma proteção contra as pessoas que usam uma conta de aposentadoria para evitar o pagamento de impostos. As distribuições mínimas exigidas são determinadas dividindo-se o valor justo de mercado (FMV) dofinal do ano anterior da conta de aposentadoriapelo período de distribuição aplicável ou expectativa de vida. O Internal Revenue Service (IRS) tem uma planilha para ajudar os contribuintes a calcular o valor que devem sacar. Geralmente, o custodiante da conta ou administrador do plano calculará esses valores e os relatará ao IRS.
Em 27 de março de 2020, o presidente Trump assinou a Lei CARES, um pacote de estímulo de emergência para coronavírus de US $ 2 trilhões. Ele suspendeu as distribuições mínimas exigidas (RMDs) de contas de aposentadoria em 2020. No entanto, a isenção de 2020 sobre RMDs não foi estendida em 2021: pessoas que têm atualmente 72 anos ou mais devem retomar ou iniciar RMDs no final do ano ou enfrentarão uma penalidade.
Alguns planos qualificados permitem que certos participantes adiem o início de seus RMDs até que realmente se aposentem, mesmo que tenham mais de 72 anos. Os participantes qualificados do plano devem verificar com seus empregadores para determinar se são elegíveis para esse adiamento.
As regras de RMD não se aplicam a Roth IRAs enquanto o proprietário ainda estiver vivo. No entanto, as regras do RMD se aplicam a contas Roth 401 (k).
Deve-se observar que, embora o titular da conta deva sacar o valor mínimo de distribuição exigido, ele também pode sacar acima desse valor. Se o titular da conta quiser sacar 100% da conta no primeiro ano, isso é perfeitamente legal, mas acobrança de impostos pode ser um choque.
Como calcular uma distribuição mínima exigida (RMD)
Ao calcular uma distribuição mínima necessária para um determinado ano, é sempre aconselhável confirmar no site do IRS se você está usando as planilhas de cálculo mais recentes.
Diferentes situações exigem diferentes tabelas de cálculo. Por exemplo, os titulares de conta IRA cujo cônjuge é o único beneficiário da conta e mais de 10 anos mais jovem do que o titular da conta usam uma tabela diferente do que outros titulares de conta.
Para titulares de contas IRA tradicionais, o cálculo de RMD envolve três etapas:
- Anote o saldo da conta em 31 de dezembro do ano anterior.
- Encontre o fator de distribuição listado nas tabelas de cálculo que corresponde à sua idade no seu aniversário no ano atual. Para a maioria das pessoas, esse número de fator varia de 27,4 até 1,9. Conforme a pessoa envelhece, o número do fator diminui.
- Divida o saldo da conta pelo número do fator para encontrar o RMD.
Exemplo de uma distribuição mínima exigida (RMD)
Por exemplo, temos Bob, um titular de conta de 74 anos, cujo aniversário é em 1º de outubro. Abril está se aproximando e o IRA de Bob vale $ 225.000 e tinha um saldo de $ 205.000 em 31 de dezembro do ano anterior. Os fatores de distribuição da tabela IRS relevante são 23,8 para 74 anos e 22,9 para 75 anos.
A distribuição mínima exigida é calculada como:
RMD = $ 205.000 ÷ 22,9 = $ 8.951,97
Portanto, Bob precisa sacar pelo menos $ 8.951,97.
Existem outras coisas que Bob deve ter em mente. Vamos supor que Bob tenhavários IRAs. Isso significa que o RMD deve ser calculado separadamente para cada conta. Dependendo dos tipos de contas envolvidos neste cenário, Bob pode ter que obter RMDs separadamente de cada conta em vez de todos de uma conta.
Caso especial: IRAs herdados
Se vocêherdar um IRA, para o ano da morte do proprietário da conta, você precisará usar o mesmo RMD que o proprietário da conta teria usado. No entanto, durante os anos após a morte do proprietário da conta, seu RMD depende de sua identidade como beneficiário designado. Por exemplo, as regras do RMD podem variar dependendo se você é um cônjuge sobrevivo, filho menor ou pessoa com deficiência.
Geralmente, se você herda um IRA de um proprietário de conta que morreu antes de 1º de janeiro de 2020, você calcularia seu RMD usando a Tabela de Vida Única do IRS. No entanto, se o proprietário da conta morreu após 31 de dezembro de 2019, você precisará seguir as regras de RMD estabelecidas peloSECURE Act, que distingue entre beneficiários designados elegíveis, beneficiários designados e beneficiários não designados. O prazo e o cálculo de seu RMD podem variar muito, dependendo de qual dessas categorias você pertence como beneficiário.
Por exemplo, alguns beneficiários designados podem ser solicitados a sacar toda a conta até o 10º ano civil após o ano da morte do proprietário do IRA após 2019. Enquanto isso, alguns beneficiários não designados podem ser solicitados a sacar toda a conta dentro de cinco anos após a morte do proprietário do IRA. Essas regras eliminam efetivamente o alongamento do IRA, uma estratégia de planejamento patrimonial que alguns beneficiários de IRAs herdados usaram no passado para estender os benefícios fiscais diferidos de um IRA.
Como as regras do RMD podem ser complexas, é importante revisar a Publicação 590-B do IRS, “Distribution from Individual Retirement Arrangements (IRAs)”, ao tomar decisões sobre suas distribuições de um IRA herdado.