Relatado, mas não resolvido (RBNS)
O que é relatado, mas não estabelecido (RBNS)?
Reportado mas não liquidado (RBNS) refere-se a perdas reportadas a uma seguradora que não foram liquidadas no final do exercício. As perdas reportadas mas não liquidadas (RBNS) são calculadas usando uma estimativa da severidade da perda com base nas informações disponíveis do processo de liquidação de sinistros.
Principais vantagens
- Reportado mas não liquidado (RBNS) refere-se a perdas que foram reportadas a uma seguradora e que não foram liquidadas no final do período contábil.
- As perdas do RBNS são calculadas usando uma estimativa da severidade da perda com base nas informações do processo de liquidação de sinistros.
- As perdas incorridas mas não reportadas (IBNR) são semelhantes às perdas RBNS por não terem sido liquidadas no período contabilístico, mas diferem pelo facto de as perdas ainda não terem sido reportadas.
- As seguradoras criam reservas, que são registradas como passivos no balanço patrimonial, para cobrir perdas de RBNS e IBNR.
- A estimativa das reservas do RBNS afeta a lucratividade de uma seguradora, pois o dinheiro reservado para as reservas pode ser destinado a outros fins.
Compreendendo relatado, mas não estabelecido (RBNS)
O cálculo das perdas reportadas, mas não liquidadas, requer uma compreensão de onde as reivindicações estão no processo de liquidação. O cálculo é uma estimativa com base nas informações que uma seguradora tem em mãos, incluindo informações de documentos judiciais. A precisão do cálculo depende do tipo de perda sujeita a liquidação, sendo as reivindicações mais complexas mais difíceis de estimar com precisão. Por exemplo, uma reclamação de dano por incêndio em uma casa residencial pode ser mais fácil de estimar do que uma reclamação de responsabilidade do produto por uma empresa.
As seguradoras calculam seus sinistros e perdas associadas usando uma variedade de fontes. Incluem obrigações decorrentes de contratos que subscrevem, bem como contratos cedidos a resseguradores, regulamentos estaduais, pareceres de tribunais relativos a sinistros e estimativas atuariais. Essas informações se aplicam a ajustes de sinistros e despesas com sinistros.
Uma seguradora é obrigada a separar dinheiro, conhecido como reserva de sinistros, a fim de pagar os segurados que fizerem reivindicações legítimas sobre sua apólice. A reserva de sinistros é registrada como um passivo no balanço patrimonial da seguradora. O valor que uma seguradora coloca em reserva para cobrir perdas RBNS depende dos regulamentos de seguro estaduais. Por exemplo, as seguradoras podem ser obrigadas a separar o valor médio de uma classe semelhante de sinistro para cada sinistro não liquidado.
As perdas ocorridas mas não avisadas (IBNR) também devem ser estimadas e contabilizadas na reserva de sinistros.
Relatado, mas não estabelecido (RBNS) vs. ocorrido, mas não relatado (IBNR)
As perdas RBNS são semelhantes às perdas incorridas mas não relatadas (IBNR), uma vez que não foram liquidadas durante o período contabilístico; a diferença está em relatar as perdas de IBNR ainda não foram relatadas à seguradora. Isso significa que o nível de estimativa necessário é maior no caso de uma perda de IBNR.
Em muitos casos, pode ser difícil para um atuário dizer a diferença entre as perdas de IBNR e RBNS, dependendo do modelo usado. Isso ocorre porque as reivindicações são desenvolvidas de forma diferente de acordo com o ano de referência e o ano contábil. Essas reivindicações podem ser previstas separadamente.
Benefícios das estimativas reportadas mas não liquidadas (RBNS)
Estimar as reservas IBNR e RBNS está entre os trabalhos mais importantes que um atuário tem em uma seguradora. Essas estimativas afetam a lucratividade de uma seguradora, e estimativas ruins podem ter consequências graves.
Se o atuário superestimar, isso pode fazer com que a seguradora tenha menos dinheiro para investir no mercado. Também pode fazer parecer que a empresa não está apresentando um bom desempenho, o que pode fazer com que eles aumentem o preço de seus produtos de seguro.
Se o atuário subestimar, pode parecer que a empresa está tendo um bom desempenho e eles podem reduzir os preços para seus segurados. Isso os tornaria mal equipados para reivindicações imprevistas de acidentes anteriores, o que poderia ter graves consequências para a seguradora. O pior cenário seria que eles estivessem insolventes.