Provisão para perdas de imóveis de aluguel
O que é a Provisão para Perda de Imóveis para Aluguel?
A provisão para perda de aluguel de imóveis é uma dedução do imposto federal disponível para contribuintes que possuem e alugam propriedades nos Estados Unidos. Até $ 25.000 podem ser deduzidos como perda de imóveis por ano, desde que a renda bruta ajustada do indivíduoseja de $ 100.000 ou menos. A dedução é eliminada gradualmente para indivíduos que ganham entre US $ 100.000 e US $ 150.000. Pessoas com renda bruta ajustada mais alta não são elegíveis para a dedução.
A dedução está disponível apenas para profissionais não imobiliários que possuam pelo menos 10% de participação em um imóvel alugado que administrem ativamente e que opere com prejuízo durante um determinado ano fiscal.
Principais vantagens
- A provisão para perdas com aluguel de imóveis permite uma dedução de até $ 25.000 por ano em perdas com propriedades para aluguel.
- A revisão fiscal de 2017 deixou essa dedução intacta.
- Proprietários de imóveis que fazem negócios por meio de uma entidade de repasse podem se qualificar para uma dedução de 20% sob a nova lei.
Compreendendo a Provisão para Perdas em Imóveis para Aluguel
A provisão para prejuízos fiscais de imóveis de locação está disponível apenas para proprietários de imóveis que participam ativamente da administração do imóvel. Para atender aoteste de participação ativa, o contribuinte deve tomar decisões gerenciais para a propriedade. É possível cumprir a prova mesmo que o imóvel seja gerido por uma sociedade gestora. O contribuinte deve ser capaz de comprovar que dedicou um mínimo de horas por ano à administração do imóvel.
O produto do aluguel de imóveis é considerado receita passiva, como os lucros com ações.
O código tributário considera as perdas com aluguel como perdas passivas. Em geral, menos contribuintes se qualificam para essas deduções. Por definição, eles não são rendimentos auferidos. Por exemplo, o dinheiro obtido por meio de investimentos em ações também é uma renda passiva.
Considerações Especiais
Em 2017, o Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) fez mudanças radicais no código tributário americano. Nesse caso, as regras anteriores sobre renda passiva permaneceram intactas. Um indivíduo só pode deduzir perdas passivas, como perdas com aluguel, na medida em que tenha receita passiva proveniente de outras fontes, incluindo outras propriedades para aluguel.
A lei também criou umanova dedução para entidades comerciais de passagem, como sociedades de responsabilidade limitada (LLC) ou empresas individuais. Os proprietários de imóveis que fazem negócios sob essas entidades podem se qualificar para uma dedução de 20% de seus rendimentos de negócios qualificados.