Crédito Reembolsável
O que é um crédito reembolsável?
Um crédito reembolsável é um crédito tributário que é devolvido ao contribuinte independentemente do valor da responsabilidade do contribuinte. Normalmente, um crédito tributário não é reembolsável, o que significa que o crédito compensa qualquer obrigação tributária que o contribuinte deve, mas se o crédito reduzir esse valor do passivo a zero, nenhum dinheiro real será devolvido ao contribuinte. Em contraste, os créditos reembolsáveis podem reduzir o passivo fiscal abaixo de zero e esse valor é devolvido em dinheiro ao contribuinte.
Principais vantagens
- Os créditos tributários reembolsáveis são devolvidos ao contribuinte independentemente de sua responsabilidade.
- Esses créditos fiscais são chamados de reembolsáveis porque podem envolver pagamentos em dinheiro do IRS se colocarem a labilidade do contribuinte abaixo de zero.
- Alguns tipos de impostos não podem ser compensados por impostos não reembolsáveis e só podem ser compensados por certos impostos reembolsáveis, como imposto sobre trabalho autônomo e imposto sobre distribuições prematuras de contas de aposentadoria.
- O crédito de receita auferida é um exemplo de crédito reembolsável que pode compensar impostos que não podem ser compensados por créditos não reembolsáveis.
Compreendendo os créditos reembolsáveis
Um crédito reembolsável é chamado de reembolsável porque o contribuinte pode receber um pagamento do governo dos Estados Unidos por meio do Internal Revenue Service (IRS) se o crédito colocar a obrigação tributária do contribuinte em números negativos. Isso difere de um crédito não reembolsável, que pode reduzir a responsabilidade do contribuinte a zero, mas esse é o limite. Nenhum dinheiro pode ser devolvido ao contribuinte, não importa quanto do crédito tributário sobrar depois que o passivo chegar a zero.
O contribuinte pode reivindicar um crédito reembolsável maior do que sua obrigação tributária, e o IRS enviará a eles o saldo do crédito. Um contribuinte sem responsabilidade tributária não pode usar um crédito tributário não reembolsável porque um crédito tributário não reembolsável não pode ter um saldo passivo abaixo de zero. Um contribuinte sem obrigação tributária, entretanto, pode usar um crédito tributário reembolsável – não importa o quão grande ou pequeno seja o crédito – e será reembolsado pelo saldo total do dinheiro creditado. Portanto, faz sentido para o contribuinte calcular todos os seus impostos já pagos, deduções e créditos não reembolsáveis e, em seguida, calcular e aplicar quaisquer créditos reembolsáveis.
Qualificação para crédito reembolsável
Quer sejam não reembolsáveis ou reembolsáveis, os créditos fiscais têm conjuntos detalhados e específicos de qualificações que um contribuinte deve atender para ser elegível. Essas qualificações podem incluir itens como nível de renda, tamanho da família, tipo de ocupação, tipo de investimento ou poupança, renda auferida e outras situações específicas.
Os créditos podem ser estruturados como montantes únicos, porcentagens de receita ou responsabilidade tributária, ou algum outro número ou escala em que os contribuintes com rendas mais baixas obtêm um crédito maior do que os contribuintes com rendas mais altas.
Alguns tipos de impostos não podem ser compensados por impostos não reembolsáveis e só podem ser compensados por alguns impostos reembolsáveis. O imposto sobre o trabalho autônomo e o imposto sobre distribuições prematuras de contas de aposentadoria são exemplos de impostos que não podem ser compensados por todos os tipos de créditos.2
O crédito de receita auferida é um exemplo de crédito reembolsável que pode compensar impostos que não podem ser compensados por créditos não reembolsáveis.