Perda Reconhecida
O que é uma perda reconhecida?
Uma perda reconhecida ocorre quando um investimento ou ativo é vendido por menos do que seu preço de compra. As perdas reconhecidas podem ser relatadas para fins de imposto de renda e, em seguida, transportadas para períodos futuros.
Principais vantagens
- Perda reconhecida é quando um investimento ou ativo é vendido por menos que seu preço de compra.
- Se, no momento da venda, for realizada uma perda de capital no ativo, essa perda pode ser deduzida do imposto sobre ganhos de capital.
- Os prejuízos reconhecidos também podem ser aplicados em exercícios futuros, permitindo que pessoas físicas e jurídicas reduzam suas contas fiscais nos períodos em que apresentam maior lucro tributável.
- O Internal Revenue Service (IRS) pode atrasar o impacto fiscal de certas transações.
Como funciona uma perda reconhecida
Quando um indivíduo ou empresa compra um ativo de capital, é provável que sua avaliação se desvie com o tempo, aumentando ou diminuindo em relação ao preço de compra. Quaisquer flutuações no valor percebido não contam como lucro ou perda até que seja liquidado. Se, no momento da venda, ocorrer uma perda de capital no ativo, é possível reclamar contra ele.
As perdas de capital reconhecidas podem ser usadas para estratégias eficazes de planejamento tributário. Por exemplo, se um investidor tiver ganhos de capital tributáveis em um determinado ano de $ 10.500 e for capaz de reconhecer uma perda em outro investimento de $ 2.500, essa perda pode ser aplicada contra os ganhos de capital tributáveis. Nessas circunstâncias, os ganhos de capital tributáveis líquidos desse investidor no ano seriam de $ 8.000, em vez de $ 10.500.
As empresas podem sair de seu caminho para realizar prejuízos em períodos em que se prevê que a cobrança de impostos seja particularmente alta.
As perdas reconhecidas também podem ser aplicadas por até um certo número de anos. Isso significa que se uma empresa ou pessoa física não tiver lucro tributável em um determinado ano, os prejuízos reconhecidos podem compensar os impostos sobre os lucros em uma data futura. A colheita de prejuízos fiscais usa perdas de capital reconhecidas para potencialmente compensar ou reduzir o lucro tributável, o que é particularmente útil para investidores que já planejam vender um investimento indesejável e substituí-lo por outro mais atraente, a fim de diversificar ou reequilibrar uma carteira.
Isso pode incluir a venda de ações de um fundo com desempenho inferior ou pode pertencer a uma propriedade imobiliária que se torne onerosa. Em qualquer caso, ao usar perdas reconhecidas para envolver-se na a receita normal.
Perda reconhecida x perda realizada
É importante distinguir “perdas reconhecidas” de perdas realizadas, após a alienação de um investimento ou ativo. Ambos os termos se confundem, apesar de terem significados diferentes. Uma perda é percebida imediatamente após o investidor concluir uma transação, mas não tem impacto sobre seus impostos. Apenas uma perda reconhecida pode ser deduzida dos ganhos de capital.
A maioria das vendas de ativos de investimento cria perdas realizadas e reconhecidas simultaneamente – normalmente, imediatamente após a transação. O Internal Revenue Service (IRS) atrasa o impacto fiscal de certas transações, que são especificamente listadas no código tributário. Se uma venda tiver um impacto fiscal atrasado, criará uma perda realizada, mas não uma perda reconhecida.
Considerações Especiais
Uma transação bastante comum que pode criar uma perda realizada e não reconhecida é uma troca do mesmo tipo. Essas transações, também conhecidas como troca 1031 ou troca Starker, ocorrem quando dois contribuintes trocam ativos semelhantes, como a negociação de duas propriedades alugadas entre si.
Essa técnica pode ser usada para causar uma perda futura intencional quando um contribuinte conscientemente troca sua propriedade por outra de menor valor. No entanto, a perda de capital reconhecida só teria início quando o investidor mais tarde vendesse o novo ativo.
Em dezembro de 2017, foram introduzidas novas regras que limitam as trocas semelhantes a imóveis – anteriormente, a troca de ativos tangíveis e intangíveis entre empresas também era permitida.