Recaracterização
O que é recarregamento?
A recharacterization é a reversão de umaestratégia de recaracterizar de um Roth de volta a um IRA tradicional foi proibida pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017.
Recaracterizações foram realizadas principalmente após uma conversão de uma conta de aposentadoria individual tradicional (IRA) para uma Roth IRA, embora eles também pudessem seguir o outro caminho. Uma conversão tradicional para Roth, também conhecida como “rollover”, poderia resultar em uma carga tributária significativa e inesperada – tanto que o indivíduo que fez a conversão poderia decidir desfazê-la, o que resultou em uma recaracterização.
Com as recaracterizações, havia uma série de procedimentos e prazos importantes do Internal Revenue Service (IRS) a serem considerados. Como muitas disposições da conta fiscal de 2017 foram obrigadas a terminar no ano fiscal de 2026, este texto irá descrever como funcionaram as recaracterizações, caso a opção retorne no futuro.
Principais vantagens
- Recaracterização é o processo de conversão de um Roth IRA em um IRA tradicional para um melhor tratamento fiscal.
- O processo de recaracterização foi proibido em 2017 ao abrigo da Lei de Reduções Fiscais e Emprego.
- Muitos tipos de contas de aposentadoria puderam ser convertidos em um Roth IRA, incluindo 401 (k) s, SIMPLE IRAs, 403 (b) se SEP IRAs.
- A recaracterização permitiu uma chance de reduzir a responsabilidade fiscal de uma conversão de Roth IRA.
- A recaracterização proporcionou flexibilidade, permitindo tempo para determinar o passivo tributário do ano anterior e como obter um tratamento tributário favorável.
Como funciona a recaracterização
Ao falar sobre IRAs, as recaracterizações e conversões são ações essencialmente opostas. Uma conversão refere-se a pegar ativos em um IRA tradicional – ou um tipo semelhante de conta de aposentadoria envolvendo dólares antes dos impostos – e movê-los para um Roth IRA. Uma recaracterização reverte uma conversão (ou rollover). Em qualquer uma das ações, as considerações fiscais desempenham um papel.
O prazo para recarregar um IRA tradicional (ou outro plano de aposentadoria) para uma conversão Roth IRA era o prazo final de imposto estendido de 15 de outubro. Cumprir esse prazo significava que você poderia tratar qualquer contribuição como uma contribuição IRA tradicional (não tributada).
Por exemplo, se você converteu em 2019, você teria até 15 de outubro de 2020 para completar uma caracterização. Você também pode alterar e enviar uma nova declaração de imposto de renda se já tiver declarado os impostos do ano de conversão. Após a recaracterização, você precisaria esperar até 30 dias ou até o próximo ano civil (o que fosse mais longo) para reconverter para um Roth IRA.
O preenchimento dopágina informativa do Formulário 8606, perguntas frequentes sobre as recargas e instruções para o Formulário 8606.
Recaracterização e Conversões
As contas de aposentadoria que eram elegíveis para a conversão para um Roth IRA incluíam o seguinte:
- IRA tradicional
- Rollover IRA
- Plano 401 (k) de um ex-empregador
- Plano 403 (b ) de um ex-empregador
- Plano 457 (b) de um ex-empregador
- SIMPLE IRA
- SEP IRA
- SARSEP IRA
A conversão de uma das contas antes de impostos acima criou um evento tributável, o que significa que todos os ativos convertidos devem ser incluídos no lucro bruto tributável do contribuinte. Isso introduziu várias decisões de planejamento tributário, como se fazia sentido fazer a conversão ao longo de muitos anos ou esperar até um ano em que provavelmente você estaria em uma faixa de impostos mais baixa.
A vantagem de uma conversão para um Roth IRA veio com maior flexibilidade na obtenção de distribuições. Uma vez que Roth IRAs são financiados com dólares que já são tributados, não há distribuições mínimas obrigatórias (RMDs) que podem complicar o planejamento tributário mais tarde na vida. Uma conversão Roth IRA também garantiu que um aposentado não teria que se preocupar com aumentos de impostos federais potenciais mais tarde na vida.