Recebíveis
O que são contas a receber?
As contas a receber, também designadas por contas a receber, são dívidas a uma empresa por parte dos seus clientes, por bens ou serviços que foram entregues ou usados mas ainda não pagos.
Principais vantagens
- As empresas que permitem que os clientes comprem bens ou serviços a crédito terão contas a receber em seus balanços.
- As contas a receber são registradas no momento da venda, quando um bem ou serviço foi entregue, mas ainda não foi pago.
- As contas a receber diminuirão quando o pagamento dos clientes for recebido.
- O valor dos recebíveis estimados como incobráveis é registrado em uma provisão para créditos de liquidação duvidosa.
Compreendendo as contas a receber
As contas a receber são criadas por meio de uma linha de crédito aos clientes e são relatadas como ativo circulante no balanço patrimonial da empresa. Eles são considerados um ativo líquido, porque podem ser usados como garantia para garantir um empréstimo para ajudar a cumprir as obrigações de curto prazo. As contas a receber fazem parte do capital de giro de uma empresa. O gerenciamento eficaz de contas a receber envolve o acompanhamento imediato de quaisquer clientes que não tenham pago e, potencialmente, a discussão de um acordo de plano de pagamento, se necessário. Isso é importante porque fornece capital extra para apoiar as operações e reduz a dívida líquida da empresa.
Para melhorar o fluxo de caixa, uma empresa pode reduzir os prazos de crédito de suas contas a receber ou demorar mais para pagar suas contas a pagar. Isso encurta o ciclo de conversão de caixa da empresa, ou quanto tempo leva para transformar investimentos de caixa, como estoque em caixa para as operações. Também pode vender contas a receber com desconto para uma empresa de factoring, que então assume a responsabilidade pela cobrança do dinheiro devido e assume o risco de inadimplência. Esse tipo de acordo é denominado financiamento de contas a receber.
Para medir a eficácia com que uma empresa concede crédito e cobra dívidas desse crédito, os analistas fundamentais analisam vários índices. O rácio de rotação das contas a receber é o valor líquido das vendas a prazo durante um determinado período dividido pela média das contas a receber durante o mesmo período. O contas a receber médio pode ser calculado somando o valor do contas a receber no início do período pretendido ao seu valor no final do período e dividindo a soma por dois. Outra medida da capacidade de uma empresa de cobrar contas a receber são os dias de vendas pendentes (DSO), o número médio de dias que leva para cobrar o pagamento depois que uma venda foi feita.
Registro de contas a receber
Se uma empresa vende widgets e 30% são vendidos a crédito, significa que 30% das vendas da empresa são em contas a receber. Ou seja, o caixa não foi recebido, mas ainda é contabilizado como receita. Em vez de um débito para aumentar à vista no momento da venda, a empresa debita contas a receber e credita uma conta de receita de vendas. Uma conta a receber não se transforma em dinheiro até que seja paga. Se o cliente pagar a fatura em seis meses, o crédito a receber é transformado em dinheiro e o mesmo valor recebido é deduzido do contas a receber. O lançamento naquele momento seria um débito em dinheiro e um crédito em contas a receber.
Provisão para contas duvidosas
De acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) dos Estados Unidos, as despesas devem ser reconhecidas no mesmo período contábil em que a receita relacionada é obtida, e não quando o pagamento é feito. Portanto, as empresas devem estimar um valor em dólares para contas incobráveis usando o método de provisão.
Essa estimativa de perdas com devedores duvidosos é registrada como uma despesa com devedores duvidosos na demonstração do resultado e exibida em uma conta de contrapartida abaixo das contas a receber no balanço patrimonial, geralmente chamada de provisão para créditos de liquidação duvidosa. O valor líquido das contas a receber e da provisão para créditos de liquidação duvidosa mostra o valor reduzido das contas a receber que se espera que sejam cobradas. As empresas retêm o direito de cobrar fundos, mesmo que estejam na conta de abatimento. Essa provisão pode se acumular ao longo dos períodos contábeis e será ajustada periodicamente com base no saldo da conta e contas a receber pendentes que se espera sejam incobráveis.