Trust Doméstico Qualificado (QDOT)
O que é uma relação de confiança doméstica qualificada?
Um fideicomisso doméstico qualificado (QDOT) é um tipo especial de fideicomisso que permite que os contribuintes que sobrevivem a um cônjuge falecido façam a dedução do casamento no imposto de propriedade, mesmo se o cônjuge sobrevivo não for cidadão americano.
Normalmente, o cônjuge sobrevivo de um cidadão americano pode receber a dedução marital, mas o cônjuge sobrevivo não cidadão não pode. Os QDOTs, como os fundos QTIP, só permitem a dedução matrimonial se os ativos estiverem incluídos no fundo.
Principais vantagens
- Uma relação de confiança doméstica qualificada (QDOT) permite que os cônjuges sobreviventes que não sejam cidadãos dos Estados Unidos recebam a dedução do casamento no imposto de propriedade.
- Se você for casado com alguém que seja cidadão de outro país, pode fazer sentido usar um QDOT.
- Estacionar todos os ativos em um veículo como um QDOT fornece uma rede de segurança para um cônjuge sobrevivo que não seja cidadão americano.
- Como qualquer trust, é fundamental atender a todos os requisitos e seguir suas disposições para permanecer válido.
Como funciona a confiança doméstica qualificada (QDOT)
Um fideicomisso doméstico qualificado (QDOT) permite que um cônjuge não cidadão sobrevivente de um contribuinte falecido aproveite a dedução matrimonial no imposto sobre a herança de quaisquer bens colocados no fideicomisso antes da morte do falecido. Esse tipo de confiança é útil para o cônjuge sobrevivente não cidadão que, de acordo com as leis tributárias padrão, não seria elegível para a dedução do casamento no imposto de herança.
De acordo com o IRS, de acordo com a Seção 2056A, um cônjuge sobrevivo tem direito a uma dedução matrimonial de 100% de quaisquer impostos de propriedade devidos sobre os ativos. Isso significa que o cônjuge sobrevivo não paga impostos sobre ativos, sem limite. No entanto, se o cônjuge sobrevivente não for cidadão americano, a dedução do casamento não é permitida. Além disso, há um valor de isenção de imposto sobre imóveis que se aplica individualmente ou em conjunto que um cônjuge sobrevivo não residente não pode tirar proveito e que um cônjuge sobrevivo cidadão americano pode usar.
Formar um QDOT e colocar todos os bens no fundo permite que um cônjuge sobrevivente não cidadão aproveite a dedução matrimonial de 100% dos impostos sobre a herança.
Para cônjuges sobreviventes que não obtiveram a cidadania americana por qualquer motivo, um QDOT é a melhor maneira de preservar os bens conjugais. É importante cumprir todos os requisitos e disposições do trust para que ele permaneça válido.
Quaisquer bens não incluídos no trust não se qualificarão para a dedução matrimonial e estarão sujeitos a impostos imobiliários.
Um QDOT protege apenas os bens de pessoas falecidas após 10 de novembro de 1998. Além disso, pelo menos um administrador do QDOT deve ser um cidadão dos Estados Unidos ou uma empresa nacional autorizada a reter o imposto sobre heranças. Se todas essas condições forem atendidas, formar um QDOT e colocar bens conjugais nele pode preservar os bens do cônjuge não cidadão sobrevivente.
Limitações de uma relação de confiança doméstica qualificada (QDOT)
Embora um QDOT permita que o cônjuge sobrevivente não cidadão qualificado faça a dedução conjugal sobre os ativos dentro do trust, ele não isenta o trust de pagar o imposto sobre herança. Limita-se a adiar até a morte do cônjuge sobrevivo não cidadão.
Naquela época, a propriedade será responsável pelos impostos imobiliários da Seção 2056A sobre todos os ativos no QDOT, haja ou não curadores sobreviventes. Isso poderia reduzir o valor dos ativos do trust significativamente para qualquer curador sobrevivente.