Trust qualificado
O que é uma relação de confiança qualificada?
Um trust qualificado é uma relação fiduciária com vantagens fiscais entre um empregador e um empregado na forma de bônus em ações, pensão ou plano de participação nos lucros. Em um truste qualificado, o beneficiário subjacente pode usar sua expectativa de vida para determinar os valores de distribuição mínima exigida (RMD), mas outras considerações como gênero, raça ou salário não podem ser usadas.
Principais vantagens
- Um trust qualificado é um bônus em ações, pensão ou plano de participação nos lucros estabelecido por um empregador para seus empregados.
- Um trust qualificado tem vantagens fiscais, desde que atenda aos requisitos do IRS.
- Para determinar os benefícios, um empregador pode considerar a expectativa de vida de seus empregados, mas não pode levar em consideração a raça, sexo, religião ou remuneração atual de seus empregados.
Noções básicas sobre relações de confiança qualificadas
Um trust pode ser “qualificado” ou “não qualificado”, de acordo com o IRS. Um plano qualificado traz certos benefícios fiscais. Para ser qualificado, um trust deve ser válido sob a lei estadual e deve ter beneficiários identificáveis. Além disso, o administrador fiduciário, custodiante ou administrador do plano da IRA deve receber uma cópia do instrumento fiduciário. Se uma relação de confiança qualificada não for estruturada corretamente, os desembolsos serão tributados pelo IRS. A seção 401 (a) do Código da Receita Federal autoriza e estabelece os requisitos para o que é considerado um truste qualificado.
Existem estipulações para garantir que um empregador não discrimine entre os funcionários ao contribuir para um truste qualificado. Por exemplo, um empregador não pode discriminar em favor de empregados que são mais bem remunerados. As contribuições devem ser uniformes em toda a organização.
Outros tipos de trustes
Além de relações de confiança qualificadas, há uma miríade de outros tipos de confiança.
Caridade Lead Trust
Em um fundo de caridade, por exemplo, os beneficiários podem reduzir sua renda tributável doando uma parte da renda do fundo para instituições de caridade. Após um determinado período de tempo, o restante do trust é transferido para os beneficiários.
Bare Trust
Em um trust básico, o beneficiário tem direito absoluto ao capital e aos ativos do trust, bem como à renda que esses ativos geram, como dividendos. Embora o fiduciário muitas vezes seja responsável por administrar os ativos do fideicomisso de maneira prudente, o fiduciário não determina como ou quando o capital ou renda do fideicomisso é distribuído.
Confiança Pessoal
Um fideicomisso pessoal é um tipo de fideicomisso que uma pessoa estabelece para si mesma como beneficiária. Como entidades legais separadas, fundos fiduciários pessoais que têm autoridade para comprar, vender, manter e administrar a propriedade para o benefício de seu fiador e podem realizar uma variedade de objetivos importantes. Por exemplo, um jovem adulto pode abrir um fundo fiduciário pessoal para pagar um programa de pós-graduação ou educação profissional no futuro.
Ao estabelecer qualquer trust, é importante buscar o apoio de um trust ou advogado imobiliário, potencialmente um custodiante para manter os ativos e possivelmente um consultor de investimentos para administrar seu (s) trust (s) até a hora da retirada.