Contrato de Renda de Longevidade Qualificado (QLAC)
O que é um Contrato de Renda de Longevidade Qualificado (QLAC)?
Um contrato de anuidade de longevidade qualificado (QLAC) é um tipo de anuidade diferida financiado com um investimento de um plano de aposentadoria qualificado ou uma conta de aposentadoria individual (IRA).
Uma anuidade QLAC fornece pagamentos mensais garantidos até a morte e é protegida de desacelerações no mercado de ações. Desde que a anuidade esteja em conformidade com os requisitos do Internal Revenue Service (IRS), está isenta das regras de distribuição mínima exigida (RMD) até que os pagamentos comecem após a data de início da anuidade especificada.
Principais vantagens
- Um QLAC é uma estratégia de aposentadoria em que uma parte das distribuições mínimas exigidas (RMDs) são adiadas até uma certa idade (o limite máximo é 85). A seguradora assume riscos de mercado e de taxa de juros.
- De acordo com as regras atuais, um indivíduo pode gastar 25% ou $ 135.000 (o que for menor) de sua conta de poupança para aposentadoria ou IRA para comprar um QLAC.
- O principal benefício de um QLAC é um diferimento de impostos que acompanha os RMDs.
Noções básicas sobre um contrato de renda de longevidade qualificado (QLAC)
Um dos maiores medos que muitas pessoas têm à medida que envelhecem é sobreviver ao dinheiro. Um QLAC é um veículo de investimento que permite que os fundos de um plano de aposentadoria qualificado, como um 401 (k), um 403 (b) ou um IRA, sejam convertidos em uma anuidade.
Uma anuidade é um contrato adquirido de uma seguradora em que o comprador paga à seguradora uma quantia única ou uma série de prêmios. Em algum momento no futuro, a seguradora reembolsará o proprietário da anuidade – chamado de beneficiário. Por quantos anos o proprietário recebe pagamentos depende do tipo de anuidade adquirida.
Um contrato de anuidade de longevidade qualificado fornece uma renda vitalícia assim que a data de início da anuidade predefinida for atingida. Quanto mais tempo um indivíduo vive, mais tempo um QLAC paga. Um dos benefícios de usar os fundos do IRA para comprar um QLAC é que ajuda a evitar violar as regras do IRS RMD para aqueles que completam 72 anos. Uma distribuição mínima exigida (RMD) é o valor mínimo que deve ser retirado – de acordo com o IRS – de os saldos da conta de aposentadoria de uma pessoa a cada ano, começando quando ela completar 72 anos.
Um QLAC permite uma transferência de fundos IRA a serem usados para comprar a anuidade. Como um QLAC é uma anuidade diferida, o produto permite que as distribuições sejam atrasadas até uma data futura, mas não depois do 85º aniversário da pessoa. Em outras palavras, o valor que foi transferido para a compra do QLAC não tem nenhuma distribuição mínima exigida até a data de pagamento predeterminada para a anuidade.
Outro benefício do QLAC é que ele permite que um cônjuge ou outra pessoa seja um beneficiário solidário, o que significa que ambos os indivíduos nomeados estão cobertos independentemente de quanto tempo vivam (com algumas condições).2
Com efeito, os QLACs atuam como seguro de longevidade. Como tal, são uma ferramenta valiosa no planejamento da renda da aposentadoria. O IRS define um valor máximo anual que pode ser usado para comprar um QLAC usando fundos do IRA. Em 2020 e 2021, um indivíduo pode gastar 25% ou $ 135.000 (o que for menor) de sua conta de poupança para aposentadoria para comprar um QLAC por meio de um único prêmio.
85
A idade máxima para a qual os fundos QLAC podem ser adiados
Contratos e impostos de renda de longevidade qualificados
Os QLACs têm o benefício adicional de reduzir os RMDs de uma pessoa, aos quais os IRAs e os planos de aposentadoria qualificados ainda estão sujeitos, mesmo que não precisem do dinheiro. Isso pode ajudar a manter o aposentado em uma faixa de impostos mais baixa, o que tem o benefício adicional de ajudá-lo a evitar um prêmio mais alto do Medicare.
Uma vez que a renda QLAC de um aposentado começa a fluir, isso pode aumentar seu passivo fiscal. No entanto, se gerenciado corretamente, qualquer responsabilidade tributária adicional pode ser minimizada se outras fontes de renda de poupança de aposentadoria tributáveis forem gastas primeiro.
O benefício prometido dos QLACs só pode ser alcançado se as regras estabelecidas pelo IRS forem seguidas. A distribuição anual é feita com base no valor da conta no final do ano anterior.
Considerações sobre o contrato de anuidade de longevidade qualificado
Uma opção para obter o máximo de QLACs é de laddering -los, o que implicaria a compra de um QLAC cada ano durante vários anos (na faixa de US $ 25.000, por exemplo). Essa estratégia é semelhante à média do custo em dólar, o que faz sentido considerando que os custos de anuidade podem flutuar junto com as taxas de juros. Ou seja, um QLAC poderia ser adquirido a cada ano, o que tem o potencial de diminuir o custo médio dos contratos.
Todos os contratos de anuidade escalonada podem ser estruturados para começar a pagar no mesmo ano. Cada contrato também pode ter seus pagamentos escalonados para começar a pagar em anos diferentes com base na idade do proprietário e quando a renda é necessária. Por exemplo, o primeiro QLAC adquirido poderia começar a pagar aos 78 anos, e o próximo poderia começar aos 79 anos e assim por diante. No entanto, os RMDs precisariam ser tomados até os 85 anos.
Os compradores de QLAC geralmente têm a opção de adicionar um ajuste de custo de vida ao contrato, que indexa a anuidade contra a inflação. A decisão sobre isso depende da expectativa de vida, pois o ajuste do custo de vida reduzirá o pagamento inicial do QLAC.
O maior risco de comprar um QLAC é a solidez financeira da empresa emissora. Em caso de falência, o QLAC pode não ser executável. Os compradores de QLAC devem considerar a compra de mais de um de diferentes emissores para limitar seu risco.
O maior risco na compra de um QLAC é a solidez financeira da empresa emissora, pois eles podem não ser exigíveis se a empresa entrar em falência.
Exemplo de um QLAC
Veja Shahana, que tem 67 anos e se aposentará em três anos. Ela gostaria de economizar em obrigações fiscais de seus RMDs. Com base nos saldos atuais de sua conta de aposentadoria, o RMD do primeiro ano de Shahana provavelmente será de aproximadamente US $ 84.000 quando ela completar 72 anos.
Mas Shahana tem outros planos. Ela fez investimentos em outros ativos, como ações, títulos e imóveis, o que deve fornecer um fluxo de renda durante a aposentadoria. Além disso, ela planeja dar consultoria em meio período para se manter atualizada em sua área e ganhar um dinheiro extra. Ao todo, ela espera levar um estilo de vida de aposentadoria que seja confortável, em vez de luxuoso.
Para fazer os preparativos adequados para sua velhice, ela investe $ 100.000 em uma única conta premium QLAC de suas economias do IRA que ela planeja sacar quando completar 85 anos. Isso atrasará sua data de retirada de RMD em 13 anos (a partir dos 72) para os $ 100.000 que foi usado para comprar o QLAC.
Quando Shahana completar 85 anos, terá uma renda garantida da QLAC para o resto da vida. Este fluxo de renda pode ser um salva-vidas em potencial se suas outras contas do IRA estiverem esgotadas nessa época.
Além disso, o dinheiro reservado no QLAC é excluído de seus ativos de IRA ao determinar seus RMDs anuais (até que ela complete 85 anos). O efeito diminuiria os RMDs de Shahana dos 72 aos 84 anos, resultando em impostos de renda mais baixos nesses anos. No entanto, ela acabará por precisar pagar imposto de renda sobre os valores de distribuição da QLAC, mas provavelmente estará em uma faixa de impostos mais baixa aos 85 anos em comparação com seus anos anteriores.