Acordo de Contribuição Automática Qualificado (QACA)
O que é um Acordo de Contribuição Automática Qualificado (QACA)?
Os acordos de contribuição automática qualificada (QACAs) referem-se a uma regra estabelecida pela Lei de Proteção à Pensão de 2006 para aumentar a participação do trabalhador em planos de aposentadoria autofinanciados. Esses planos incluem 401 (k) s, 403 (b) se compensação diferida 457s. As empresas que usam QACAs inscrevem automaticamente os trabalhadores nos planos a uma taxa de diferimento igual ou superior a 3%, a menos que os funcionários optem por não participar.
Principais vantagens
- Os acordos de contribuição automática qualificada (QACAs) são uma forma de plano de aposentadoria com inscrição automática oferecida pelos empregadores.
- Como um plano opt-out, os funcionários serão automaticamente inscritos com uma contribuição equivalente, a menos que optem por sair do plano.
- Os QACAs têm disposições de “porto seguro” que os isentam dos requisitos de teste de porcentagem real de diferimento (ADP).
- Um QACA deve especificar um cronograma de porcentagens mínimas de inadimplência uniformes começando em 3% que aumentam gradualmente a cada ano que um funcionário participa.
Como funcionam os arranjos qualificados de contribuição automática (QACAs)
O incentivo à poupança para a aposentadoria no trabalho tem sido um problema para economistas e formuladores de políticas. Muitos empregadores oferecem planos de contribuição definida 401 (k) ou 403 (b). No entanto, os níveis de inscrição e contribuição do plano permanecem relativamente baixos na prática real. Os planos tradicionais exigem opt-in, e a pesquisa do economista vencedor do Prêmio Nobel Richard Thaler indica que as opções padrão têm uma influência poderosa nas escolhas.
Uma solução foi implementar um plano de opt-out, em que os funcionários são automaticamente inscritos e devem optar por parar de participar.
Não presuma que todo o dinheiro retido dos contracheques vai para o pagamento de impostos. Os fundos retidos às vezes são usados para QACAs e outros planos de aposentadoria de inscrição automática.
Os planos de exclusão tendem a aumentar as taxas de participação. No entanto, geralmente começam com níveis de contribuição dos funcionários que são muito baixos para satisfazer as necessidades de aposentadoria.
Infelizmente, os funcionários tendem a não tomar nenhuma atitude por conta própria e continuam a investir menos no longo prazo. Sem esforços educacionais, muitos podem não economizar o suficiente para cobrir as despesas de aposentadoria. Por exemplo, eles precisam ser lembrados de que uma contribuição de 3% é apenas um ponto de partida.
Alguns argumentam que os planos opt-out tendem a reduzir as contribuições para a aposentadoria porque os funcionários pensam que os valores predefinidos baixos são suficientes. Para contrariar esta possibilidade, alguns empregadores aumentam a taxa de contribuição dos empregados em 1% ao ano. No entanto, isso pode não ser suficiente para que os trabalhadores atinjam suas metas de aposentadoria.
A partir de 2020, um empregador deve fazer um dos seguintes para QACAs:
- Contribuir com 100% da contribuição do funcionário até 1% de sua remuneração, juntamente com uma contribuição complementar de 50% para as contribuições do funcionário acima de 1% (e até 6%); ou
- Entregar uma contribuição não eletiva de 3% da remuneração a todos os participantes.
Com um QACA, as contribuições do empregador podem estar sujeitas a um período de aquisição de dois anos. As empresas devem fornecer a seus funcionários uma notificação adequada sobre o QACA. Eles também devem ter a capacidade de escolher um nível de contribuição diferente ou optar por sair totalmente.
Os QACAs também têm disposições de “porto seguro” que isentam os planos 401 (k) dos requisitos de teste de não discriminação para a porcentagem real de diferimento (ADP). Se requisitos adicionais forem atendidos, o plano também estará isento do teste de porcentagem de contribuição real (ACP). A QACA também não pode distribuir as contribuições exigidas do empregador devido às dificuldades financeiras do funcionário.
QACAs vs. EACAs
O Pension Protection Act define duas opções diferentes para os empregadores que buscam adicionar um acordo de contribuição automática: QACAs e EACAs. Em um arranjo de contribuição automática elegível ( EACA ), o percentual de inadimplência do plano deve ser aplicado uniformemente a todos os funcionários após o fornecimento da notificação necessária. Ele pode permitir que os funcionários retirem as contribuições de inscrição automática com ganhos, fazendo uma escolha de retirada.
Essa opção não deve ser anterior a 30 dias ou posterior a 90 dias após a retenção da primeira contribuição de inscrição automática do funcionário. Ao contrário de um QACA, os funcionários estão 100% investidos em suas contribuições de inscrição automática com um EACA.
Os QACAs fornecem aos empregadores disposições de porto seguro que os isentam dos requisitos de teste ADP e ACP em circunstâncias específicas. Outros planos devem passar por esses testes para garantir que não discriminem os funcionários com salários mais baixos.
Em troca, os empregadores devem fazer contribuições equiparadas conforme exigido pelo IRS e devem conceder contribuições equiparadas e não eletivas dentro de dois anos. A contribuição diferida padrão para um QACA também deve aumentar anualmente de pelo menos 3% no primeiro ano para pelo menos 6%, com um máximo de 15% em qualquer ano. O máximo era de 10% até ser aumentado para 15% pelo SECURE Act de 2019.