Plano de aposentadoria qualificado
O que é um plano de aposentadoria qualificado?
Um plano de aposentadoria qualificado atende aos requisitos da seção 401 (a) do Internal Revenue Code do Internal Revenue Service (IRS) e, portanto, é elegível para receber certos benefícios fiscais, ao contrário de um plano não qualificado. Um empregador estabelece esse plano de aposentadoria em nome e para o benefício dos funcionários da empresa. É uma ferramenta que pode ajudar os empregadores a atrair e reter bons funcionários.
Compreendendo os planos de aposentadoria qualificada
Os planos qualificados vêm em dois tipos principais: benefício definido e contribuição definida, embora existam também alguns outros planos que são híbridos dos dois, o mais comum dos quais é chamado de plano de saldo de caixa. Os planos de benefícios definidos oferecem aos funcionários um pagamento garantido e colocam o risco sobre o empregador de economizar e investir de forma adequada para atender às responsabilidades do plano. Uma pensão do tipo anuidade tradicional é um exemplo de plano de benefício definido.
Principais vantagens
- Um plano de aposentadoria qualificado atende aos requisitos do IRS e oferece certos benefícios fiscais.
- Exemplos de planos de aposentadoria qualificados incluem 401 (k), 403 (b) e planos de participação nos lucros.
- Ações, fundos mútuos, imóveis e fundos do mercado monetário são os tipos de investimentos às vezes mantidos em planos de aposentadoria qualificados.
- Os empregadores oferecem planos de aposentadoria para atrair e reter funcionários.
- Tirar contribuições de um plano de aposentadoria antes da idade de aposentadoria pode frequentemente resultar em penalidades fiscais.
Nos planos de contribuição definida, o valor que os funcionários recebem na aposentadoria depende de quão bem eles economizam e ganham com o 401 (k) é o exemplo mais popular de um plano de contribuição definida. Outros exemplos de planos qualificados incluem o seguinte:
- Planos de participação nos lucros
- Planos 403 (b)
- Planos de compra de dinheiro
- Planos de benefícios definidos
- Planos de propriedade de ações de funcionários (ESOP)
- Pensão Simplificada de Redução de Salário de Funcionário (SARSEP)
- Pensão simplificada do empregado (SEP)
- Plano de correspondência de incentivos de poupança para funcionários (SIMPLE)
O IRS fornece um guia para requisitos comuns de planos qualificados.
Plano de aposentadoria qualificado e investimentos
Os planos qualificados permitem apenas certos tipos de investimentos, que variam de acordo com o plano, mas geralmente incluem títulos negociados publicamente, imóveis, fundos com datas-alvo.
Os planos de aposentadoria também especificam quando as distribuições podem ser feitas, normalmente quando o funcionário atinge a idade de aposentadoria definida pelo plano, quando o funcionário fica incapacitado, quando o plano é encerrado e não substituído por outro plano qualificado, ou quando o funcionário morre (nesse caso, o beneficiário recebe as distribuições).
Plano de aposentadoria qualificado e impostos
Os planos de aposentadoria qualificados oferecem aos empregadores uma redução de impostos pelas contribuições que fazem a seus empregados. Os planos que permitem aos funcionários diferir uma parte de seus salários para o plano também podem reduzir o imposto de renda atual dos funcionários, reduzindo o lucro tributável. Os trabalhadores podem receber distribuições de planos qualificados antes da idade de aposentadoria ou antes que um dos outros eventos desencadeadores ocorra, mas as distribuições estarão sujeitas a impostos e penalidades que muitas vezes tornam imprudente fazer uma distribuição antecipada.
Alguns planos também permitem que os funcionários peçam empréstimos do plano de acordo com regras estritas sobre como o empréstimo é pago. Por exemplo, as regras do plano podem exigir que o empréstimo seja pago dentro de um certo número de anos, que o trabalhador pague juros (que voltam ao plano) sobre o empréstimo, e que o empréstimo seja pago imediatamente se o funcionário deixar o emprego para ao qual o plano de aposentadoria qualificado está vinculado.