Plano de Associação de Beneficiários de Funcionários Voluntários (VEBA)

Principais vantagens

• Um plano de associação de beneficiários de funcionários voluntários (VEBA) é um tipo de fundo isento de impostos usado por seus membros e dependentes elegíveis para pagar despesas médicas elegíveis.
• As regras da VEBA estabelecem que os empregadores devem primeiro obter uma carta de determinação da Receita Federal (IRS) para que seu plano seja considerado uma VEBA para fins de imposto de renda federal.
• Os VEBAs estão sujeitos a alguns aspectos do Employee Retirement Income Security Act (ERISA); entretanto, eles não são considerados planos de aposentadoria qualificados.

Ao contrário dos planos 401 (k) ou 403 (b), por exemplo, as retiradas de participantes de uma VEBA não são tributáveis ​​se feitas antes dos 59 anos e meio. As retiradas de um VEBA não precisam começar aos 72 anos de idade.

Os planos da VEBA são considerados planos de benefícios sociais de acordo com a legislação tributária federal e são isentos de impostos de acordo com a Seção 501 (c) (9) do Código da Receita Federal. As contribuições do empregador feitas para um plano VEBA são dedutíveis nos impostos e não têm limite.

Os fundos em uma VEBA crescem sem impostos e não há penalidades fiscais cobradas sobre os funcionários ou membros da VEBA que recebem distribuições de uma VEBA para despesas médicas qualificadas, que geralmente incluem copagamentos, cosseguro e franquias, bem como pagamentos odontológicos e oftalmológicos. Essas despesas são definidas na seção 213 (d) do Código da Receita Federal. Os membros também podem usar os planos da VEBA para financiar prêmios de seguro saúde pós-aposentadoria.

Embora essas contas sejam geralmente usadas como veículos de poupança para financiar despesas de saúde na aposentadoria, os funcionários podem usar o dinheiro de seus VEBAs para pagar despesas médicas qualificadas durante o trabalho. Se os correntistas não usarem o dinheiro em seus planos de VEBA para um determinado ano, esse valor será transferido para o saldo do ano seguinte.

Considerações Especiais

A VEBA também pode atuar como um tipo de Acordo de Reembolso de Saúde.

Um VEBA pós-dedutível, por exemplo, é projetado para reembolsar despesas com visão e odontológica até que o associado cumpra a franquia do seu plano de saúde. Depois de cumprida a franquia, os associados podem ser reembolsados ​​por despesas médicas não relacionadas ao plano de saúde.

Uma VEBA limitada, no entanto, pode reembolsar apenas despesas médicas e de visão. Enquanto isso, o dinheiro em uma VEBA pós-emprego só pode ser usado depois que um indivíduo se aposenta ou deixa o emprego com o patrocinador da VEBA.

Quando um plano VEBA é emparelhado com uma conta poupança saúde (HSA), os dólares da VEBA serão limitados às despesas dentárias e de visão elegíveis até que os indivíduos cumpram as franquias do plano de saúde médico.