Despesa de educação superior qualificada
O que é uma Despesa de Educação Superior Qualificada (QHEE)?
O termo despesa de educação superior qualificada (QHEE) se refere ao dinheiro pago por um indivíduo para despesas como mensalidades, livros, taxas e materiais para frequentar uma faculdade, universidade ou outra instituição pós-secundária. Essas despesas podem ser pagas por um aluno, cônjuge, pai (s) ou outra parte, como um amigo ou outro parente. O Internal Revenue Service (IRS) oferece aos indivíduos incentivos fiscais com relação a despesas de ensino superior qualificado.
Principais vantagens
- Uma despesa de ensino superior qualificado é qualquer dinheiro pago por um indivíduo para despesas necessárias para frequentar uma faculdade, universidade ou outra instituição pós-secundária.
- QHEEs incluem mensalidades, livros, taxas e suprimentos, como laptops e computadores, mas despesas como seguro e taxas de saúde não são elegíveis.
- Os contribuintes podem reivindicar QHEEs sob a dedução de mensalidades e taxas usando o Formulário 8917 com sua declaração de impostos preenchida.
- Os arquivadores podem se inscrever para o American Opportunity Tax Credit e o Lifetime Learning Credit como alternativa.
Noções básicas sobre despesas de educação superior qualificadas (QHEEs)
Despesas de ensino superior qualificado são quaisquer valores pagos para cobrir a matrícula de um aluno em uma instituição pós-secundária credenciada. As despesas cobertas por esta categoria incluem mensalidades, livros, materiais, suprimentos – incluindo laptops ou notebooks – e quaisquer outras despesas relacionadas, como taxas de atividades dos alunos. Esses custos podem ser pagos em dinheiro, cheque, cartão de crédito ou dinheiro de um empréstimo.
Os QHEEs devem ser pagos diretamente pelo próprio aluno, seu cônjuge, pais, outro parente ou amigo para se qualificar. Essas taxas podem ou não ser pagas diretamente a uma instituição pós-secundária elegível. As escolas elegíveis incluem instituições privadas, públicas, com e sem fins lucrativos. Todas as escolas enviam um Formulário 1098 -T — Declaração de Mensalidade para QHEEs ao aluno para fins fiscais.
Conforme mencionado acima, os QHEEs podem fornecer aos indivíduos uma redução de impostos de uma das três maneiras possíveis. Esses incluem:
- Contas isentas de impostos, como um plano 529 ou conta de aposentadoria individual Roth (IRA) quando as distribuições são usadas para pagar QHEEs
- Isenção de retiradas antecipadas de IRA antes dos 59 anos ½ da penalidade de retirada antecipada de 10%
- Deduções de QHEEs em declarações fiscais anuais
Esses incentivos fiscais ajudam a reduzir a carga financeira de frequentar uma faculdade ou universidade e são fornecidos para despesas pagas durante semestres, trimestres, trimestres ou escola de verão durante o ano fiscal ou nos primeiros três meses do ano fiscal seguinte.
Considerações Especiais
Conforme observado acima, as despesas de ensino superior qualificado são definidas como mensalidades, taxas, livros, materiais e equipamentos necessários para se inscrever ou frequentar um nível de educação além do ensino médio. Essas despesas são importantes porque podem determinar se você pode ou não excluir os juros de um título de capitalização qualificadode sua renda tributável. Despesas que não se qualificam incluem seguro, despesas médicas, taxas de saúde do estudante, transporte, despesas pessoais ou taxas relacionadas a atividades esportivas.
Formulário 8917 – Dedução de Mensalidade e Taxas com sua declaração de imposto federal preenchida.
Você pode usar o Formulário 8863 — Créditos de Educação para se inscrever tanto para o American Opportunity Tax Credit quanto para o Lifetime Learning Credit.
Os contribuintes também podem reclamar QHEEs para reembolso ao abrigo do Formulário 8863 – Créditos de Educação para se inscrever para ambos os créditos. É importante observar, porém, que um arquivador que se qualifica para o Crédito de aprendizagem vitalícia também pode se qualificar para o AOTC, mas o inverso não é necessariamente verdadeiro.