Formulário 941: Definição de declaração de imposto federal trimestral do empregador
O que é o Formulário 941 do IRS: Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador?
Em geral, um empregador deve transferir eletronicamente para o Internal Revenue Service (IRS) os impostos trabalhistas retidos na fonte mensal ou quinzenalmente. Isso inclui o imposto de renda federal retido e a participação do empregador e do empregado nos impostos da Previdência Social e do Medicare. Em seguida, uma vez por trimestre, o empregador relata esses pagamentos no Formulário 941, Declaração Fiscal Federal Trimestral do Empregador.
Como apresentar o formulário 941: declaração de imposto federal trimestral do empregador
O formulário 941 tem seis páginas e cinco partes. No topo da página 1, o empregador fornece um nome (incluindo um nome comercial, se for usado), endereço e número de identificação do empregador (EIN). Além disso, o empregador indica o período de depósito:
- Primeiro trimestre (janeiro, fevereiro, março)
- Segundo trimestre (abril, maio, junho)
- Terceiro trimestre (julho, agosto, setembro)
- Quarto trimestre (outubro, novembro, dezembro)
Parte um
A Parte Um é onde o empregador relata o número de funcionários empregados, sua remuneração e os impostos devidos. Esta parte também mostra se o empregador deve impostos (saldo devedor) ou pagou a mais impostos sobre o trabalho. Qualquer pagamento a maior pode ser aplicado no próximo trimestre ou recebido como reembolso. A escolha é indicada marcando a caixa apropriada na Linha 15.
Parte dois
A Parte Dois, que começa no meio da segunda página, explica a programação de depósitos de impostos para impostos trabalhistas. O cronograma de depósito para a maioria dos empregadores é mensal ou quinzenal. Se for depositar mensalmente, um detalhamento das obrigações fiscais por mês é inserido aqui. Os empregadores que depositam impostos semestralmente explicam suas obrigações fiscais para seus depósitos no Cronograma B. Há uma exigência de depósito no dia seguinte para impostos que excedam $ 100.000. Impostos de menos de $ 2.500 podem ser pagos com o formulário e não precisam ser depositados.
Parte TRÊS
Na Parte Três, o empregador deve responder a duas perguntas: o negócio fechou ou parou de pagar salários (e a data em que isso aconteceu) e o negócio é um empregador sazonal (portanto, não é necessário apresentar uma declaração trimestralmente).
Partes Quatro e Cinco
Na Parte Quatro, pergunta-se ao empregador se ele autorizará um funcionário, o preparador de impostos pagos ou outro terceiro, como um Contador Público Certificado (CPA), a falar com o IRS sobre a devolução. Em caso afirmativo, o empregador deve fornecer o nome do designado, número de telefone e um número de identificação pessoal de cinco dígitos auto-selecionado para que o IRS possa confirmar a identidade da pessoa.
Na Parte Cinco, o empregador assina, data e fornece um número de telefone durante o dia.
Se o empregador usou um preparador pago para preencher o formulário, o preparador deve inserir suas informações na Parte Cinco. Isso inclui nome, número de identificação fiscal do preparador (PTIN), nome da empresa, EIN do preparador ou da empresa, endereço e número de telefone.
Se o empregador dever impostos trabalhistas no trimestre, o pagamento pode acompanhar o preenchimento do formulário 941. O uso do formulário 941-V: o comprovante de pagamento ajudará o IRS a processar o pagamento corretamente.
O formulário 941 está disponível no site do IRS.
Impostos relatados no formulário 941: Declaração de imposto federal trimestral do empregador
Conforme mencionado anteriormente, a Parte Um é onde o empregador informa o valor dos impostos pagos sobre salários, gorjetas e outras remunerações. Existem quatro tipos de impostos:
- Impostos federais retidos sobre os salários dos funcionários (Linha 3).
- Impostos da Previdência Social (Linhas 5a e 5b). A alíquota do imposto é de 12,4%, cobrindo a parcela do empregado e do empregador.
- Impostos do Medicare (Linha 5c). A taxa é de 2,9%, cobrindo a parcela do empregador e do funcionário.
- Impostos adicionais do Medicare sobre compensação acima de $ 200.000 (Linha 5d). A alíquota do imposto é de 0,9% e é paga exclusivamente pelo funcionário.
Considerações especiais ao preencher o formulário 941
Para pequenos empregadores
Um empregador que deve impostos trabalhistas de US $ 1.000 ou menos no ano pode preencher oFormulário 944, Declaração de Imposto Federal Anual do Empregador se tiver permissão do IRS para fazê-lo. Ligue para 800-829-4933 ou envie uma solicitação por escrito, pois você deve receber permissão antes de preencher este formulário em vez do Formulário 941.
Formulários corrigidos
Se você precisar corrigir o Formulário 941, use o Formulário 941-X, Declaração de Imposto Trimestral Ajustada do Empregador ou Solicitação de Reembolso. Por exemplo, se os salários foram subestimados ou o imposto da Previdência Social sobre gorjetas foi exagerado e você descobrir o erro, este formulário é usado para corrigi-lo.
The Bottom Line
Os impostos sobre o emprego são uma grande responsabilidade. Saiba mais sobre quais pagamentos a funcionários são tributáveis e como calcular os impostos trabalhistas nas Publicações IRS 15 (Circular E) e 15-B.