Imposto de Procuração
O que é um imposto proxy
Um imposto proxy é uma penalidade de imposto aplicada a organizações que são, em sua maioria, isentas de impostos, mas podem ter que pagar impostos sobre fundos usados para pagar atividades de lobby. As organizações potencialmente sujeitas a um imposto de procuração incluem aquelas organizadas sob 501 (c) (4), 501 (c) (5) e 501 (c) (6) do código tributário.
Um imposto proxy será cobrado de uma organização isenta de impostos se essa organização não estimar corretamente a quantidade de dinheiro que gastará em atividades de lobby em um determinado ano. Nesse caso, a taxa de imposto substituto cobrado seria a maior taxa marginal de imposto sobre as sociedades para aquele ano fiscal.
QUEBRANDO o imposto de procuração
O imposto por procuração é uma preocupação para organizações que são isentas de impostos, mas também fazem lobby, como organizações profissionais, ligas de negócios ou câmaras de comércio. As taxas de filiação para essas organizações são amplamente dedutíveis de impostos. A fim de alcançar o status de isenção de impostos, tais organizações devem ser “de pessoas com algum interesse comercial comum, cujo objetivo é promover esse interesse comum e não se envolver em um negócio regular de um tipo normalmente realizado com fins lucrativos”, de acordo com Diretrizes da Receita Federal. Essas organizações podem não existir para o benefício pecuniário de um ou mais de seus acionistas, e a organização deve existir amplamente com o propósito de melhorar as condições de negócios em geral.
Ao mesmo tempo, é comum que essas ligas de negócios se envolvam em alguma forma de atividade de lobby, que não é uma finalidade isenta de impostos segundo o Código da Receita Federal dos Estados Unidos. Para manter uma linha clara entre essa atividade de lobby e as outras atividades isentas de impostos, o IRS exige que as ligas de negócios estimem que porcentagem de seus fundos irá para o lobby em comparação com outras atividades isentas de impostos. Essas organizações devem notificar os membros que pagam suas taxas sobre qual porcentagem de suas taxas será dedutível de impostos.
Se as atividades reais de lobby excederem o valor estimado, a organização isenta de impostos será obrigada a compensar a receita tributária perdida porque os membros pagadores superestimaram a parcela de suas contribuições que são dedutíveis do imposto. Este imposto compensatório é denominado imposto de procuração.
Exemplo de imposto proxy
Digamos que você pague $ 1000 em taxas anuais à sua liga local de negócios, supondo que apenas 50% desse dinheiro irá para atividades de lobby. Se ficar claro que 75% de suas anuidades foram para atividades de lobby, a liga de negócios será responsável por pagar uma taxa de procuração sobre a diferença.