Imposto progressivo

O que é um imposto progressivo?

Um imposto progressivo é baseado na capacidade de pagamento do contribuinte. Ele impõe uma alíquota de imposto mais baixa para aqueles com renda baixa do que para aqueles com renda mais alta. Isso geralmente é obtido por meio da criação de faixas de impostos que agrupam os contribuintes por faixas de renda.

O sistema de imposto de renda nos Estados Unidos é considerado um sistema progressivo, embora tenha se tornado mais plano nas últimas décadas. Para 2021, existem apenas sete faixas de tributação, com alíquotas de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%.  Havia 16 categorias de impostos em 1985.

Compreendendo o imposto progressivo

A justificativa para um imposto progressivo é que um imposto percentual fixo seria um fardo desproporcional para pessoas com baixa renda. O valor devido em dólares pode ser menor, mas o efeito sobre seu poder de compra real é maior.

O grau de progressividade de uma estrutura tributária depende de quanto da carga tributária é transferido para rendas mais altas. Se um código tributário tem uma alíquota baixa de 10% e uma alíquota alta de 30%, e outro código tributário tem alíquotas que variam de 10% a 80%, o último é mais progressivo.

Vantagens de um imposto progressivo

Do lado positivo, um sistema tributário progressivo reduz a carga tributária sobre as pessoas que menos podem pagar. Isso deixa mais dinheiro no bolso das pessoas com baixos salários, que provavelmente gastarão todo esse dinheiro em bens essenciais e estimularão a economia no processo.

Um sistema tributário progressivo também tende a arrecadar mais impostos do que impostos fixos ou regressivos, já que a maior porcentagem de impostos é recolhida das maiores quantias de dinheiro.

Um imposto progressivo também exige que aqueles com maior quantidade de recursos financiem uma parte maior dos serviços de que dependem todos os cidadãos e empresas, como manutenção de estradas e segurança pública.

Desvantagens de um imposto progressivo

Os críticos dos impostos progressivos consideram-nos um desincentivo ao sucesso. Eles também se opõem ao sistema como meio de redistribuição de renda, que eles acreditam punir os ricos, e até mesmo a classe média, injustamente.

Os oponentes do imposto progressivo geralmente são defensores de impostos baixos e serviços governamentais correspondentemente mínimos.

Imposto Progressivo vs. Imposto Regressivo

O oposto de um imposto progressivo, um imposto regressivo, obtém uma parcela maior da renda disponível dos que ganham com salários baixos do que dos que ganham com salários altos.

Um imposto sobre vendas é um exemplo de imposto regressivo. Se dois indivíduos, um rico e um pobre, compram uma sacola idêntica de mantimentos, ambos pagam a mesma quantia de imposto sobre vendas. Mas a pessoa mais pobre desembolsou uma porcentagem maior de sua renda para conseguir esses mantimentos.

Imposto progressivo vs. imposto fixo

Um sistema de imposto de renda fixo impõe o mesmo imposto percentual sobre todos, independentemente da renda. Nos Estados Unidos, o imposto sobre a folha de pagamento que financia a Previdência Social e o Medicare costuma ser considerado um imposto fixo porque todos os assalariados pagam a mesma porcentagem. No entanto, esse imposto tem um limite. Para 2021, o imposto sobre a folha de pagamento não se aplica a ganhos acima de $ 142.800.  Isso o torna um imposto fixo apenas para as pessoas que ganham menos do que essa quantia. Os contribuintes que ganham mais de $ 142.800 por ano pagam uma porcentagem menor de sua renda total em impostos sobre a folha de pagamento. Isso o torna um imposto regressivo.