Teste de Presença Física
O que é o teste de presença física?
O teste de presença física é uma ferramenta usada pelo Internal Revenue Service (IRS) para determinar se um contribuinte se qualifica para a exclusão de renda auferida estrangeira ao preencher seus impostos.
O teste requer que uma pessoa esteja fisicamente presente em um país ou países estrangeiros por pelo menos 330 dias inteiros durante 12 meses consecutivos. Os 330 dias em que a pessoa está no exterior não precisam ser consecutivos.
Principais vantagens
- Se você é um cidadão americano ou residente estrangeiro que passa mais de 330 dias morando em um país estrangeiro, pode ser elegível para excluir o dinheiro que ganha naquele país de seus impostos nos EUA.
- Essa exclusão, chamada de Exclusão de Renda Ganhada no Exterior, está disponível se você passar no teste de presença física.
- O teste de presença física é uma medida de quantos dias (330 é o mínimo) você passou em um país estrangeiro ou (da outra perspectiva) fora dos EUA
Compreendendo o Teste de Presença Física
O teste de presença física permite que os contribuintes excluam uma certa quantia de sua renda auferida no exterior. Se você é um cidadão americano ou um estrangeiro residente nos Estados Unidos e mora no exterior, você é tributado sobre sua renda mundial. No entanto, você pode se qualificar para excluir seus ganhos estrangeiros da receita até um valor que é ajustado anualmente pela inflação: $ 105.900 para 2019, $ 107.600 para 2020, $ 108.700.
As pessoas que se qualificam para esta exclusão também podem se qualificar para a dedução de moradia estrangeira, que também pode economizar dinheiro em seus impostos.
A exclusão de renda estrangeira está disponível para cidadãos e estrangeiros residentes nos Estados Unidos. De acordo com o código tributário, o motivo de uma pessoa estar no exterior é irrelevante para este teste. No entanto, emergências familiares, doenças e diretrizes do empregador não são suficientes para permitir a exclusão se um desses motivos fizer com que o contribuinte esteja presente em um país estrangeiro por menos do que os 330 dias exigidos. Além disso, um “dia” é considerado um período completo de 24 horas, portanto, os dias de chegada e partida em um país estrangeiro não contam para os 330 dias.
Uma pessoa pode viajar entre países estrangeiros durante seu período no exterior. Qualquer tempo gasto dentro dos Estados Unidos durante o trânsito, como durante uma escala entre voos, não conta nos 330 dias da pessoa, desde que o período de tempo dentro dos EUA seja inferior a 24 horas.
Considerações Especiais.
Existem exceções à regra. Se a presença de uma pessoa em um país estrangeiro violar a lei dos Estados Unidos, o governo não a considerará como fisicamente presente naquele país pelo tempo em que violou a lei. Qualquer renda auferida naquele país enquanto viola as leis dos Estados Unidos não é considerada renda auferida no exterior pelo IRS.
O requisito de tempo mínimo também pode ser dispensado se o contribuinte tiver que deixar um país estrangeiro devido à guerra, agitação civil ou outra condição que torne o país significativamente inseguro ou inviável. Se o contribuinte puder demonstrar que poderia ter e teria razoavelmente preenchido os requisitos do teste de presença física se não fosse pelas condições adversas, e que ele tinha um domicílio fiscal naquele país e era residente de boa-fé no país na época, eles ainda podem se qualificar para a exclusão.
O pagamento recebido como renda militar ou civil enquanto estiver no exterior não é considerado renda auferida por estrangeiros pelo governo dos Estados Unidos.