Subsídio pastoral
O que é uma mesada pastoral?
O subsídio pastoral é uma quantia em dinheiro concedida pelo conselho administrativo de uma casa de culto a seu ministro para cobrir as despesas de moradia. Para efeitos fiscais, este subsídio está isento do rendimento bruto do destinatário.
O subsídio pastoral também é chamado de subsídio de aluguel ou subsídio de moradia.
Observe que o ministro, conforme definido pelo IRS, pode ser cristão, judeu, muçulmano ou qualquer outra religião.
Compreendendo a mesada pastoral
A seção 107 do Código da Receita Federal (IRC) permite que o ministro de um órgão religioso isente parte ou a totalidade de um subsídio de moradia da renda bruta para fins de imposto de renda.
Como compensação pelos serviços ministeriais prestados, um ministro pode receber receita ministerial, uma parte da qual inclui aluguel ou auxílio-moradia. O ministro pode excluir da receita bruta o menor dos seguintes valores:
- o valor oficialmente designado (adiantado) como auxílio-moradia
- o valor realmente usado para fornecer ou alugar uma casa
- o valor justo de locação de mercado da casa
Se o pagamento for maior do que a despesa real, o ministro é responsável por relatar e pagar os impostos sobre o valor correto da receita. Ou seja, qualquer excesso ou porção não utilizada do subsídio de moradia deve ser relatado na declaração anual de impostos do ministro como renda na linha 7 do Formulário 1040. Além disso, os pagamentos oficialmente designados como subsídio pastoral devem ser usados no ano recebido.
Principais vantagens
- O subsídio pastoral de um ministro está isento da receita bruta.
- A quantia deduzida pode cobrir custos razoáveis de moradia.
- Se a casa de culto tiver sua própria casa paroquial, parte dos custos de manutenção podem ser dedutíveis.
Coberto e Descoberto
O subsídio de pastor só se aplica à residência principal de um ministro e não inclui propriedades comerciais ou casas de veraneio. As despesas de habitação que podem ser excluídas da receita incluem:
- pagamentos de hipotecas (principal e juros)
- pagamentos de aluguel
- seguro de propriedade
- impostos sobre a propriedade
- pagamentos de serviços públicos e prestação de serviços
- taxas de associação de proprietários
- despesas de remodelação
Os ministros que vivem em casas pastorais fornecidas pela igreja podem ter parte de sua compensação designada como casa pastoral livre de impostos ou subsídio de moradia para cobrir o custo de compra e conserto de móveis, bem como outras despesas relacionadas à manutenção que não são reembolsadas pelo empregador da igreja.
Se um empréstimo para compra de casa for usado para pagar despesas relacionadas à casa pastoral, pode ser incluído como parte do subsídio pastoral do ministro. No entanto, se o empréstimo da casa própria for usado para cobrir despesas de ensino pós-secundário ou outros custos não elegíveis como despesas pastorais, o empréstimo não pode ser incluído como subsídio pastoral.
Além dos empréstimos para compra da casa própria usados para pagar despesas não relacionadas à habitação, o custo de alimentos, roupas, ajuda doméstica e serviços de limpeza não fazem parte do subsídio pastoral de um ministro.
Um ministro que tem um subsídio pastoral e especifica as deduções também pode deduzir juros de hipotecas e impostos sobre a propriedade do imposto de renda. O subsídio pastoral é uma isenção de imposto de renda, enquanto os juros hipotecários e os impostos sobre a propriedade são deduções fiscais da renda.
Se o ministro for autônomo
Embora o subsídio pastoral seja deduzido parafins de imposto de renda federal, não é deduzido parafins de imposto de trabalho autônomo. O subsídio pastoral e / ou o valor justo de mercado do aluguel de um presbitério fornecido a um pastor deve ser incluído como renda de trabalho autônomo sujeito ao imposto de trabalho autônomo.
Ministros aposentados podem ter direito ao subsídio pastoral.
Por exemplo, suponha que um ministro receba uma renda anual de $ 50.000 de uma igreja, que lhe dá um presbitério. Se o valor do aluguel do presbitério for de $ 15.000 por ano, a renda bruta do ministro seria de $ 50.000 para fins de imposto de renda federal, mas seria de $ 65.000 para fins de imposto de trabalho autônomo.
Elegível e Inelegível
Observe que, embora alguém em uma igreja possa ser referido como um ministro, o IRS pode não considerar esse indivíduo como um ministro para fins fiscais. Enquanto os ministros ordenados são mais propensos a serem elegíveis para uma isenção de subsídio pastoral, ministros comissionados e licenciados são menos propensos a serem tratados como ministros pelo IRS.
Além disso, os empregadores seculares não podem dar a um funcionário que trabalha em uma função não ministerial um subsídio de moradia isento de impostos, mesmo se o funcionário for um ministro da igreja.
Além disso, o IRS não diferencia um ministro da igreja ativo de um aposentado. Assim, os ministros aposentados podem solicitar que as distribuições de seu Plano 403 (b) sejam designadas no todo ou em parte como um subsídio pastoral.