Estratégia de Investimento de Carteira Offshore (OPIS)

Qual foi a Estratégia de Investimento de Carteira Offshore (OPIS)?

A Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) foi um esquema de evasão fiscal abusivo vendido pela KPMG, uma das Quatro Grandes firmas de contabilidade, entre 1997 e 2001. Esta foi uma época em que paraísos fiscais fraudulentos proliferaram em todo o setor de serviços financeiros globais. O OPIS foi um dos muitos produtos de evasão fiscal oferecidos por firmas de contabilidade.

Compreendendo a Estratégia de Investimento de Carteira Offshore (OPIS)

A Estratégia de Investimento de Carteira Offshore (OPIS) usou swaps de investimento e empresas de fachada nas Ilhas Cayman para criar perdas contábeis falsas que foram usadas para compensar impostos sobre receita tributável legítima e fraudar o Internal Revenue Service (IRS). Algumas dessas perdas contábeis falsas foram significativamente maiores do que a perda financeira real.

Muitos paraísos fiscais baseavam-se em técnicas legais de planejamento tributário. Mas eles se tornaram um negócio tão grande que o IRS começou uma repressão aos abusos fiscais abusivos e suas estruturas cada vez mais complexas, que privaram o governo dos EUA de US $ 85 bilhões entre 1989 e 2003, de acordo com o Government Accountability Office.

O Desenho da Estratégia de Investimento de Carteira Offshore (OPIS)

As firmas de contabilidade que auditam empresas criaram perdas financeiras usando uma variedade de práticas contábeis. Essas perdas foram então usadas para compensar os lucros reais das operações ou dos ganhos de capital, resultando em um lucro declarado inferior e, portanto, em um valor tributado inferior.

Por exemplo, se uma empresa relatou $ 20.000 em lucros antes dos impostos e teve que pagar 10% de imposto sobre esses lucros, ela deveria $ 2.000 ($ 20.000 x 10%) e seus lucros após os impostos seriam de $ 18.000 ($ 20.000 – $ 2.000). Agora, se uma empresa de contabilidade fosse capaz de gerar perdas adicionais por meio de práticas contábeis falsas, digamos, no valor de $ 5.000, o lucro da empresa antes dos impostos seria de $ 15.000 em vez de $ 20.000.

O imposto que a empresa pagaria agora seria de $ 1.500 ($ 15.000 x 10%), o que é $ 500 ($ 2.000 – $ 1.500) menos do que deveria legalmente. Foram US $ 500 que foram roubados do governo e jogados no bolso, ou no bolso da firma de contabilidade caso a empresa não soubesse da prática fraudulenta, o que em muitos casos não sabia, resultando no pagamento de impostos atrasados devido.

A maneira pela qual uma empresa de contabilidade conduziria esse esquema de evasão fiscal seria por meio da criação de uma empresa de fachada. A empresa de fachada registraria uma variedade de transações e investimentos, tudo isso resultaria em perdas. Obviamente, essas perdas não eram reais, pois as transações e os investimentos não eram reais. Essas perdas falsas eram então usadas para compensar os lucros reais de uma empresa.

O escândalo da proteção fiscal do KPMG-Deutsche Bank

O IRS declarou formalmente o OPIS e paraísos fiscais semelhantes ilegais em 2001-2002, porque eles não tinham nenhum propósito econômico legítimo além da redução de impostos. No entanto, as mensagens de e-mail mostraram que a KPMG posteriormente discutiu a venda de novos abrigos semelhantes à versão proibida e que eles não cooperaram com os investigadores.

O Subcomitê Permanente de Investigações do Senado dos Estados Unidos iniciou uma investigação em 2002. Seu relatório, em novembro de 2003, concluiu que vários bancos globais e firmas de contabilidade haviam promovido abrigos fiscais abusivos e ilegais.  Juntamente com os produtos OPIS da KPMG, destacou os produtos Custom Adjustable Rate Structure (CARDS) doDeutsche Banke o programa Foreign Leveraged Investment Program (FLIP) do Wachovia Bank. Bancos como Deutsche Bank, HVB, UBS e NatWest forneceram empréstimos para ajudar a orquestrar as transações.

A PricewaterhouseCoopers e a Ernst & Young chegaram a acordos com o IRS em 2003, enquanto a KPMG acabou admitindo conduta ilegal e pagando uma multa de US $ 456 milhões em 2005. Temendo que uma acusação colocasse a KPMG fora do mercado, logo após oescândalo daEnron ter destruído a firma de contabilidade Arthur Andersen, que deixaria apenas três firmas internacionais para auditar grandes corporações, o procurador-geral Alberto Gonzales aceitou a promessa da KPMG de ficar fora do negócio de paraísos fiscais. Mas nove indivíduos, incluindo seis sócios, foram indiciados por criar US $ 1 bilhão em falsos prejuízos fiscais e privar o governo dos EUA de US $ 2,5 bilhões em receitas fiscais.

Posteriormente, muitas das empresas que ajudaram a vender esses paraísos fiscais foram processadas por clientes que tiveram de pagar impostos e multas atrasados ​​ao IRS. Os investidores que processaram o Deutsche Bank em 2004 revelaram que ele ajudou 2.100 clientes a sonegar impostos, relatando mais de US $ 29 bilhões em perdas fiscais fraudulentas entre 1996 e 2002. Admitiu irregularidades criminais em 2010 e fechou um acordo com US $ 553,6 milhões.