Despesa Ordinária e Necessária (O & NE)
O que são despesas comuns e necessárias (O & NE)?
Despesas comuns e necessárias são despesas incorridas por indivíduos como o custo de possuir um negócio ou realizar um comércio. Despesas “comuns e necessárias” são categorizadas como tal para fins de imposto de renda, e essas despesas são geralmente consideradas dedutíveis do imposto de renda no ano em que são incorridas.
Essas despesas são descritas na Seção 162 (a) do Código da Receita Federal e devem passar nos testes básicos de relevância para os negócios, bem como de necessidade. No entanto, a Receita Federal não publica compêndio de quais despesas podem ser consideradas ordinárias e necessárias para o desenvolvimento de um negócio ou para o exercício de uma atividade comercial, cabendo ao contribuinte fazer essa determinação.
Principais vantagens
- O&NE geralmente são as despesas em que você incorre como custo de propriedade de um negócio.
- Despesas comuns comuns e necessárias incluem software relacionado a negócios para um computador ou despesas de aluguel.
- Partes da casa usadas para negócios às vezes são dedutíveis do imposto de renda.
Compreendendo as despesas ordinárias e necessárias (O & NE)
Esta seção do código tributário é fonte de um grande número de deduções por indivíduos, especialmente em anos de transição entre empregos ou carreiras. As despesas típicas que podem ser incluídas no grupo “ordinárias e necessárias” incluem um uniforme para o trabalho ou software comercial adquirido para um computador doméstico.
Os custos iniciais associados à abertura de uma nova empresa também podem ser dedutíveis de impostos, mas normalmente devem ser repartidos ao longo de vários anos;esses custos não se qualificam como comuns e necessários para fins de IRS, mas geralmente são dedutíveis como despesas de capital.
O IRS define uma despesa “normal” como qualquer coisa que é “comum e aceita” para um comércio ou negócio específico. O IRS define uma despesa “necessária” como qualquer coisa que seja “útil e apropriada”, mas não indispensável.1 Os principais exemplos de despesas comerciais “comuns e necessárias” incluem:
- Remuneração de empregados: ordenados ou salários pagos aos empregados pelos serviços prestados.
- Planos de aposentadoria : dinheiro alocado para planos de aposentadoria patrocinados pelos funcionários, como planos 401 (k), 403 (b), SIMPLE (Plano de incentivo à poupança para funcionários) e SEP (pensão simplificada do funcionário).
- Despesas de aluguel : dinheiro para uma propriedade que o proprietário de uma empresa aluga, mas não possui. As despesas com aluguel não são dedutíveis se o proprietário da empresa receber participação ou possuir o título da propriedade.
- Impostos : quaisquer impostos locais, estaduais, federais ou estrangeiros pagos que sejam diretamente atribuíveis a um comércio ou negócio.
- Juros : quaisquer despesas de juros sobre dinheiro emprestado, para cobrir os custos das atividades comerciais.
- Seguros : qualquer tipo de seguro adquirido para uma empresa profissional.
Em geral, despesas “normais” referem-se àquelas que são comumente e normalmente usadas por pessoas em seu comércio ou indústria. Despesas “necessárias” referem-se às despesas úteis e adequadas;as despesas necessáriastambém devemser despesas normais para serem dedutíveis nos impostos.
Uso comercial de sua casa
Os proprietários de empresas podem deduzir despesas relacionadas às partes de suas casas que são alocadas para uso comercial. Essas despesas podem incluir serviços públicos, juros de hipotecas e reparos. Mas para que as casas dos proprietários de negócios sejam qualificadas como deduções, eles devem provar que sua residência é seu principal local de negócios – mesmo se um indivíduo realizar negócios auxiliares em locais fora de casa. Além disso, as deduções de um escritório em casa baseiam-se na porcentagem de uma casa que o proprietário da empresa dedica ao uso comercial. Consequentemente, os indivíduos que operam fora de casa são responsáveis por fazer esse cálculo.