Estrangeiro não-residente
O que é um estrangeiro não residente?
Um estrangeiro não residente é um não cidadão que “não passou notestedo Green Card ou no teste de presença substancial”, de acordo com o Internal Revenue Service (IRS).1 Os estrangeiros não residentes devem pagar impostos sobre a renda auferida nos EUA. Exemplos típicos de estrangeiros não residentes são professores, pessoas que buscam tratamento médico e estudantes.
Principais vantagens
- Os estrangeiros não residentes são não cidadãos dos Estados Unidos que passam nos testes de presença substancial ou estão isentos de um Green Card.
- Os estrangeiros são classificados como residentes ou não residentes para fins fiscais.
- Uma vez que alguém esteja nos Estados Unidos há pelo menos 31 dias e tenha residido no país por mais de 183 dias em um período de três anos, ele pode se qualificar como estrangeiro residente.
- Os estrangeiros não residentes só precisam pagar impostos se estiverem efetivamente ligados a um comércio ou negócios nos Estados Unidos
Compreendendo os estrangeiros não residentes
Depois que uma pessoa estiver dentro dos Estados Unidos por um período específico, ela pode se qualificar como um estrangeiro residente no teste de presença substancial. Os estrangeiros são classificados como residentes ou não residentes.
Para passar no teste de presença substancial, um indivíduo deve permanecer nos Estados Unidos por mais de 31 dias em qualquer ano em curso. Eles também devem ter residido nos EUA por mais de 183 dias em um período de três anos, o que inclui o ano atual. Aqueles que não passarem no teste ou não tiverem ou se qualificarem para um green card devem declarar seus impostos como estrangeiros não residentes.
Considerações Especiais
Impostos para estrangeiros não residentes
Como cidadãos permanentes, os estrangeiros residentes pagam impostos sobre todos os rendimentos auferidos. No entanto, um estrangeiro não residente está sujeito à tributação apenas em circunstâncias específicas. Para um estrangeiro não residente nos Estados Unidos, a renda é tributada com base no fato de estar ou não efetivamente conectada a um comércio ou negócio nos Estados Unidos
A receita efetivamente conectada inclui a receita de serviços pessoais (ordenados, salários, comissões, etc.), certa receita de investimento e certa receita de negócios. A renda efetivamente conectada é tributada com as mesmas alíquotas que se aplicam a cidadãos e residentes nos Estados Unidos. A renda que não está efetivamente conectada ao comércio ou negócios nos Estados Unidos é tributada em 30%. Os estrangeiros não residentes também podem desfrutar de outros benefícios fiscais, como isenções de tratados internacionais.
Fontes de renda estrangeira não residentes podem ser tributadas se a fonte vier dos Estados Unidos. Por exemplo, pagamentos de aluguel de propriedades que possuem nos Estados Unidos seriam tributáveis, bem como quaisquer royalties associados à extração de recursos naturais das propriedades.4 Os estrangeiros não residentes são obrigados a apresentar declarações de impostos sobre suas atividades geradoras de renda nos Estados Unidos.
Os estrangeiros não residentes devem preencher o Formulário 1040NR ou o Formulário 1040NR-EZ, se não houver dependentes. O prazo para preencher o Formulário 1040NR ou o Formulário 1040NR-EZ é 15 de abril se você for um funcionário e receber salários sujeitos à retenção de imposto de renda dos EUA. Caso contrário, a data de vencimento é 15 de junho.
O IRS estendeu a data de declaração de impostos federais de 2020 para indivíduos até 17 de maio de 2021, devido à pandemia de coronavírus – contra o prazo anterior de 15 de abril de 2021. Também, devido às tempestades de inverno que atingiram Texas, Oklahoma e Louisiana em fevereiro de 2021, o IRS estendeu o prazo de declaração de imposto federal de pessoas físicas e jurídicas de 2020 para esses estados para 15 de junho de 2021.6
Estrangeiros não residentes de partida
Antes de deixar os EUA, um estrangeiro não residente pode precisar preencher um formulário 1040-C. Este formulário confirma que eles pagaram todas as obrigações fiscais. O estrangeiro não residente deve preencher este formulário para obter um certificado de conformidade, conhecido como autorização de embarque ou embarque.
O certificado de conformidade atesta que o estrangeiro não residente cumpre as leis tributárias aplicáveis na data de sua partida. No entanto, o Formulário 1040-C não remove a exigência de apresentar um Formulário 1040NR apropriado para fins de declaração de imposto anual.