Crédito de imposto não reembolsável
O que é um crédito fiscal não reembolsável?
Um crédito fiscal não reembolsável é um crédito fiscal que só pode reduzir a responsabilidade do contribuinte a zero. Qualquer valor remanescente do crédito é automaticamente confiscado pelo contribuinte. Um crédito não reembolsável também pode ser referido como um crédito tributário não recuperável, que pode ser contrastado com créditos tributários reembolsáveis.
Principais vantagens
- Um crédito fiscal não reembolsável é um tipo de redução do imposto de renda que reduz a renda tributável de um dólar por dólar.
- Um crédito tributário não reembolsável só pode reduzir a renda tributável a zero e não gerará um reembolso de imposto no caso de o crédito potencial exceder a renda tributável (como faria um crédito reembolsável).
- Os exemplos nos Estados Unidos incluem o crédito fiscal estrangeiro, o crédito com juros hipotecários e assistência a filhos ou dependentes, entre outros.
Como funcionam os créditos fiscais não reembolsáveis
O governo concede certas isenções fiscais na forma de créditos fiscais para reduzir a obrigação tributária de seus contribuintes. Um crédito de imposto é aplicado ao valor do imposto devido pelo contribuinte depois que todas as deduções são feitas de sua receita tributável, e esse crédito reduz a conta tributária total de um dólar individual por dólar. Se um indivíduo deve $ 3.000 ao governo e é elegível para um crédito fiscal de $ 1.100, ele só terá que pagar $ 1.900 depois que o crédito for aplicado.
Os créditos fiscais são mais favoráveis do que as deduções ou isenções fiscais, porque os créditos fiscais reduzem a obrigação fiscal, dólar por dólar. Embora uma dedução ou isenção ainda reduza o passivo fiscal final, elas só o fazem dentro da taxa marginal de imposto de um indivíduo . Por exemplo, um indivíduo em uma faixa de imposto de 22% economizaria $ 0,22 para cada dólar de imposto marginal deduzido. Entretanto, um crédito reduziria o passivo fiscal em $ 1 total.
Um crédito fiscal pode ser reembolsável ou não reembolsável. Um crédito tributário reembolsável geralmente resulta em uma verificação de reembolso se o crédito tributário for maior do que a obrigação tributária total do indivíduo. Um contribuinte que aplicar um crédito de imposto de $ 3.400 à sua conta de imposto de $ 3.000 terá sua conta reduzida a zero e a parte restante do crédito, ou seja, $ 400, devolvida a ele.
Por outro lado, um crédito tributário não reembolsável não resulta em restituição ao contribuinte, pois apenas reduzirá a zero o imposto devido. Seguindo o exemplo acima, se o crédito fiscal de $ 3.400 não for reembolsável, o indivíduo não deverá nada ao governo, mas também perderá o valor de $ 400 que sobrou após a aplicação do crédito.
Ao contrário de uma dedução fiscal, um crédito fiscal reduz a quantidade de impostos que você deve, dólar por dólar.
Exemplos de créditos fiscais não reembolsáveis
Os créditos fiscais mais comumente reclamados não são reembolsáveis. Exemplos incluem:
- Crédito do poupador
- Crédito de aprendizagem vitalícia (LLC)
- Crédito de adoção
- Crédito para cuidados infantis e dependentes
- Crédito de imposto estrangeiro (FTC)
- Crédito tributário de juros hipotecários
- Crédito para idosos e deficientes
- Crédito de propriedade com eficiência energética residencial
- Crédito geral de negócios (GBC)
- Crédito de veículo motorizado alternativo
- Crédito para titulares de títulos de crédito tributário
Alguns créditos fiscais não reembolsáveis, como o crédito comercial geral e o crédito fiscal estrangeiro, permitem que os contribuintes transportem quaisquer valores não utilizados para exercícios fiscais futuros.5 No entanto, existem limites de tempo aplicados às regras de transição. Por exemplo, enquanto porções não utilizadas do GBC podem ser transportadas por até 20 anos, um indivíduo só pode transportar quantias FTC não usadas por até dez anos.7
Prós e contras de créditos não reembolsáveis
Um contribuinte que possui créditos fiscais reembolsáveis e não reembolsáveis pode maximizar seu potencial de crédito total se calcular seus créditos não reembolsáveis antes de aplicar seus créditos reembolsáveis qualificados. Os créditos fiscais não reembolsáveis devem ser usados primeiro para minimizar os impostos devidos. Somente a partir de então os créditos tributários a restituir deverão ser aplicados para reduzir ainda mais o valor minimizado, de forma que, se ficar abaixo de zero, caso o passivo tributário se torne negativo, o indivíduo receberá um cheque de restituição no valor total abaixo de zero.
Se ele arquivar seus impostos na ordem reversa, ele usará todo o seu crédito reembolsável e o não reembolsável apenas reduzirá seu imposto devido a zero – nada menos.
Os créditos fiscais não reembolsáveis, no entanto, podem impactar negativamente os contribuintes de baixa renda, uma vez que muitas vezes não conseguem usar todo o valor do crédito. Os créditos fiscais não reembolsáveis são válidos apenas no ano de relatório, expiram após o depósito da devolução e não podem ser transportados para exercícios futuros. A partir do ano fiscal de 2020, exemplos específicos de créditos fiscais não reembolsáveis incluem créditos para adoção, o crédito para cuidados infantis e dependentes e o crédito fiscal do poupador para financiar contas de aposentadoria.