Regra de Não Discriminação
O que é uma regra de não discriminação?
A regra de não discriminação é uma cláusula encontrada nos planos de aposentadoria qualificada que estabelece que todos os funcionários de uma empresa devem ter os mesmos benefícios, independentemente de sua posição na empresa. A regra impede que os planos sejam discriminatórios para funcionários e executivos de empresas altamente remunerados. Regras de não discriminação são necessárias para que um plano seja considerado qualificado de acordo com a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Funcionário (ERISA).
Principais vantagens
- Uma regra de não discriminação é uma cláusula exigida pela ERISA de planos de aposentadoria qualificados que determina que todos os funcionários elegíveis recebam os mesmos benefícios.
- Essas regras significam que todos, desde o CEO até o zelador, assumindo que ambos são elegíveis para um plano 401 (k), recebem as mesmas opções de investimento, equivalência do empregador e incentivos fiscais.
- Um plano de aposentadoria não qualificado, que não se enquadre nas diretrizes da ERISA ou tenha benefícios fiscais reconhecidos pelo IRS, pode ser discriminatório ou seletivo por natureza.
Compreendendo as regras de não discriminação
As regras de não discriminação devem ser mantidas mesmo quando planos de aposentadoria como o 401 (k) s são alterados ou transferidos para outro administrador, de acordo com as diretrizes da ERISA. Uma empresa pode oferecer planos não qualificados, o que significa que as contribuições não são dedutíveis do imposto, que são discriminatórias ou seletivas por natureza, além dos planos qualificados padrão.
Uma declaração de política de investimento é recomendada para servir como uma diretriz para as decisões de investimento a serem feitas. A declaração pode incluir comentários sobre tolerância ao risco, filosofia de investimento, horizontes de tempo, classes de ativos e expectativas em relação às taxas de retorno.
ERISA também tem requisitos para opções de aquisição. Os benefícios do plano podem exigir um período de aquisição antes que os funcionários obtenham o direito ao benefício caso deixem a empresa. Os regulamentos da ERISA limitam a duração desse período de aquisição a um cronograma razoável.
IRAs não sujeitos
Nem todos os planos do empregador estão sujeitos à ERISA. Por exemplo, os planos de aposentadoria do governo estão isentos da ERISA. IRAs não estão sujeitos a ERISA porque uma conta de aposentadoria individual (IRA) não é considerada um plano do empregador. Além disso, os planos não qualificados, que não se qualificam para contribuições dedutíveis de impostos , não estão sujeitos à ERISA.
Para pequenas empresas, um plano de pensão simplificado para funcionários é basicamente um IRA estabelecido por um empregador para que possa contribuir para a poupança de aposentadoria do funcionário. Normalmente, esses planos não estão sujeitos aos regulamentos da ERISA.
História ERISA
A ERISA foi promulgada em 1974 para proteger os direitos dos empregados nos planos de aposentadoria oferecidos por seus empregadores. Em particular, esse conjunto de leis foi implementado para tratar de irregularidades na administração de alguns grandes planos de previdência. Além de suas regras de não discriminação estipulando que todos os participantes do plano devem ser tratados da mesma forma, a ERISA protege os fundos de aposentadoria da má administração do empregador.
O administrador do plano deve administrar os ativos do plano e tomar decisões no melhor interesse dos participantes do plano. O administrador não pode vender ativos para o plano ou ganhar comissões de investimentos do plano. Além disso, os ativos do plano devem ser mantidos separados dos ativos da empresa. Quanto às opções de investimento, os fiduciários do plano devem seguir a Regra do Investidor Prudente discutida na seção Tratamento de Fundos de Clientes.