Definição de Empréstimo Não Acumulado
O que é um empréstimo sem acréscimo?
Um empréstimo não acumulativo é o prazo do credor para um empréstimo sem garantia cujo pagamento está vencido há 90 dias ou mais. O empréstimo não está mais gerando sua taxa de juros declarada porque nenhum pagamento foi feito pelo mutuário. É, portanto, um empréstimo inadimplente.
Os empréstimos só podem ter juros creditados quando o mutuário faz um pagamento (de uma parte do principal mais os juros). Os juros de um empréstimo não acumulativo são, portanto, registrados como receita auferida.
Os empréstimos não provisionados às vezes são chamados de empréstimos duvidosos, empréstimos problemáticos ou empréstimos irrecuperáveis.
Como funciona um empréstimo não acumulativo
Um empréstimo torna-se um empréstimo sem acréscimo quando nenhum pagamento é recebido após 90 dias. O banco classifica o empréstimo como abaixo do padrão e relata a alteração às agências de relatórios de crédito, o que reduz a pontuação de crédito do tomador.
Principais vantagens
- Uma instituição de crédito categoriza uma dívida não garantida como um empréstimo não acumulável se nenhum pagamento tiver sido feito em 90 dias ou mais.
- Em termos contábeis, os juros esperados não foram acumulados para o credor porque nenhum juro foi pago pelo cliente.
- O mutuário pode elaborar um plano de reembolso para restaurar o status anterior do empréstimo.
O credor altera sua provisão para a perda potencial do empréstimo, reserva uma reserva para proteger os interesses financeiros do banco e pode entrar com uma ação judicial contra o tomador.
O empréstimo também é feito em regime de caixa, o que significa que os juros são registrados como ganhos apenas se e quando um pagamento for cobrado, não como um pagamento presumido. Normalmente, a receita de juros é acumulada sobre os empréstimos, uma vez que o pagamento regular do principal e dos juros é assumido.
De acordo com o Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC), um ativo deve ser relatado como estando em situação não cumulativa se um dos três critérios for atendido:
- É mantido em regime de caixa devido a uma deterioração na condição financeira do mutuário,
- O pagamento integral do principal ou juros não é esperado, ou,
- O principal ou os juros estão inadimplentes há 90 dias ou mais, a menos que o ativo esteja bem garantido e em processo de cobrança.
Um ativo bem garantido é aquele que é garantido por garantias, como penhor, penhor de bens imóveis ou pessoais ou valores mobiliários valiosos o suficiente para cobrir a dívida, ou é garantido por um terceiro financeiramente responsável.
Um empréstimo não provisionado é classificado como abaixo do padrão e o mutuário é informado às agências de crédito.
Reestruturando um Empréstimo Não Acumulado
Depois de entrar na situação de inadimplência, o mutuário geralmente pode trabalhar com o credor para determinar um plano para saldar a dívida. Depois de revisar o status de receitas e despesas do mutuário, o credor pode criar uma reestruturação de dívida problemática (TDR).
O TDR pode apagar parte dos pagamentos de principal ou juros do empréstimo, reduzir a taxa de juros, permitir pagamentos apenas de juros ou modificar os termos de reembolso de alguma outra forma. Pagamentos de dívidas menores podem ser aceitos até que a situação financeira do mutuário melhore.
Retornando um Empréstimo ao Status de Provisão
Um empréstimo voltará ao estado de competência se o mutuário pagar todo o principal, juros e taxas vencidos e retomar os pagamentos mensais regulares definidos no contrato.
Se ambas as partes concordarem, outra opção envolve retomar os pagamentos programados de principal e juros por seis meses e fornecer ao credor uma garantia razoável de que o principal, juros e taxas pendentes serão pagos dentro de um determinado período de tempo.
Uma terceira opção exige que o mutuário forneça garantia para garantir o empréstimo ao credor, reembolsando o saldo pendente dentro de 30 a 90 dias e retomando os pagamentos mensais.