Contribuição não eletiva

O que é uma contribuição não seletiva?

Contribuições não-opcionais são fundos que os empregadores escolhem direcionar aos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador de seus trabalhadores elegíveis, independentemente de os empregados fazerem suas próprias contribuições. Essas contribuições vêm diretamente do empregador e não são deduzidas do salário dos empregados. 

Essa distinção separa uma contribuição não eletiva de uma contribuição equiparada, que um empregador faz dependendo de quanto dinheiro é deduzido do salário do funcionário e direcionado para o plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. 

Compreendendo as contribuições não eletivas

As contribuições não-seletivas podem variar. Por exemplo, uma empresa pode optar por contribuir com 3% do salário de cada funcionário para o plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Se um funcionário ganha $ 50.000 por ano, o empregador estaria contribuindo com $ 1.500 por ano.

Os empregadores são livres para alterar as taxas de contribuição conforme acharem adequado para suas organizações. No entanto, as contribuições não eletivas não podem exceder os Internal Revenue Service (IRS). O valor total anual que pode ser contribuído para um plano de contribuição definida, como um 401 (k) em 2020 é de $ 57.000, enquanto em 2021, o limite é de $ 58.000.

Vantagens das contribuições não eletivas

Há vantagens para o empregador em fazer contribuições não eletivas. As contribuições não opcionais são dedutíveis do imposto de renda e podem incentivar mais funcionários a participarem do plano de aposentadoria da empresa. A decisão de oferecer contribuições não opcionais totalmente adquiridas também pode fornecer aos planos de aposentadoria proteção Safe Harbor, que isenta os planos de testes de não discriminação exigidos pelo governo.

O IRS administra esses testes para garantir que os planos sejam projetados para beneficiar todos os funcionários, em vez de favorecer os altamente remunerados. Fazer contribuições não eletivas pode ajudar os empregadores a cumprir essa meta e, ao mesmo tempo, permanecer em conformidade com as regras governamentais.

Para obter um porto seguro pelo IRS, as contribuições não-opcionais dos empregadores devem ser de pelo menos 3%. Antes do final do ano do plano, uma empresa pode decidir eleger disposições do Safe Harbor, como fazer contribuições não-opcionais para o ano seguinte. Eles também podem decidir eleger disposições de Safe Harbor para o ano, geralmente 30 dias antes do final do ano do plano.

Desvantagens das contribuições não eletivas

Oferecer contribuições não eletivas pode vir com custos administrativos adicionais e pode não ser viável para todos os empregadores. Fazer contribuições não-opcionais também significa direcionar dinheiro para fundos padrão para funcionários que não se inscrevem manualmente em um plano e selecionam um fundo ou fazem contribuições. Como patrocinadores de planos fiduciários , os empregadores precisariam fazer a devida diligência na seleção desses fundos.

Para tornar isso mais simples, a Lei de Proteção à Pensão de 2006 descreveu suas alternativas qualificadas de investimento padrão (QDIAs) e como os empregadores podem inscrever os trabalhadores nesses fundos enquanto obtêm a proteção do porto seguro. QDIAs são definidos como fundos de data-alvo (TDFs) ou fundos de ciclo de vida, fundos equilibrados e contas gerenciadas profissionalmente.

No entanto, um TDF não deve ser visto como uma opção definitiva que atenderia às necessidades de todos os funcionários. Os empregadores ainda precisam dar uma olhada completa em sua força de trabalho para determinar os fundos do menu do plano apropriado e QDIAs para permanecerem em conformidade com as regulamentações governamentais e para ajudar os funcionários a garantir uma aposentadoria confortável.