Valor líquido não realizado (NUA)

O que é valorização líquida não realizada?

Algumas empresas oferecem o benefício de funcionários que possuem ações da empresa empregadora. A ideia é que isso crie uma mentalidade de propriedade nos funcionários, mesmo que eles possuam uma porcentagem muito pequena do total de ações. A valorização líquida não realizada (NUA) é a diferença de valor entre a base do custo médio de ações do empregador e do actual valor de mercado das ações. A NUA é importante se você estiver distribuindo ações do empregador altamente apreciado a partir do seu imposto diferido empregador – plano de aposentadoria patrocinado, como um 401 (k).

Compreendendo a valorização líquida não realizada (NUA)

Normalmente, as distribuições de contas de aposentadoria com imposto diferido são tratadas como receita normal no momento da distribuição. A renda ordinária é tributada a uma alíquota mais alta do que os ganhos de capital de longo prazo. Para remediar esse problema, o Internal Revenue Service (IRS) oferece uma opção para que o NUA de ações do empregador seja tributado à taxa de ganhos de capital mais favorável.

A opção NUA só está disponível quando as ações são colocadas em uma conta com imposto diferido, como 401 (k) ou IRA tradicional, e só se aplica às ações da empresa para a qual você está ou foi empregado.  Roth IRAs não se qualificam para NUA porque não têm imposto diferido, e contas de corretagem não se qualificam para NUA porque geralmente já estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital.

Vantagens e desvantagens da apreciação líquida não realizada (NUA)

Distribuir ações de um 401 (k) terá efeitos diferentes sobre os fundos NUA, de acordo com as regras e regulamentos do IRS. Enquanto o IRS irá tributar a maioria de uma carteira 401 (k) em seu valor de mercado como renda ordinária, as ações do empregador serão tributadas apenas como renda ordinária com base no custo. A base de custo é o valor original do estoque do empregador. Isso significa que qualquer valor adicional obtido desde a compra inicial das ações não é tributado como renda ordinária e, em vez disso, será tributado como ganhos de capital. Após a venda das ações da empresa, o NUA estará sujeito ao imposto sobre ganhos de capital, que pode ser drasticamente inferior à sua taxa de imposto de renda atual.

No entanto, a desvantagem é que o imposto de renda normal deve ser pago com base no custo das ações do empregador imediatamente. A compensação é que o imposto de renda normal não seria devido até que você vendesse as ações no futuro, anos ou décadas a partir de agora. Por causa dessa compensação, é melhor distribuir apenas as parcelas de base de custo mais baixas de acordo com as regras da NUA para otimizar as consequências fiscais.

Requisitos para a valorização líquida não realizada

Existem requisitos adicionais que devem ser atendidos como parte das regras da NUA. Dentro de um ano, você deve distribuir a totalidade do saldo adquirido mantido no plano, incluindo todos os ativos de todas as contas patrocinadas pelo mesmo empregador. Certos eventos de qualificação também devem ser cumpridos. Você deve ter se separado da empresa, atingido a idade mínima de aposentadoria para distribuição, sofrido uma lesão que resultou em invalidez total ou deve ter morrido.