Deduções fiscais sobre juros hipotecários
Introduzida junto com o imposto de renda em 1913, adedução do imposto de juros sobre hipotecas tornou-se a dedução de impostos favorita para milhões de proprietários de casas nos Estados Unidos. Aqui analisamos as regras existentes por trás desta dedução, bem como as novas alterações decorrentes da legislação fiscal de dezembro de 2017.
Obtendo deduções: Quem se qualifica
Na maioria dos casos, todos os juros da hipoteca até um determinado nível de empréstimo podem ser deduzidos dos impostos federais dos EUA, desde que o proprietário atenda aos seguintes requisitos:
- Eles apresentam o Formulário 1040 e detalham as deduções no Anexo A.
- Eles são legalmente responsáveis pelo empréstimo – você não pode deduzir juros se fizer o pagamento do empréstimo de outra pessoa.
- Eles fizeram o pagamento em uma casa qualificada.
Dívida de aquisição vs. dívida de capital: grande diferença fiscal
É claro que, como as deduções são regulamentadas pelo governo, as regras nunca são tão simples quanto parecem à primeira vista. Existem dois tipos de dívida que geram juros dedutíveis nos impostos. A primeira é uma dívida que foi contraída para comprar, construir ou melhorar a sua casa. Esse tipo de dívida é conhecido como ” dívida de aquisição “. O segundo tipo é a dívida contraída para outros fins e é conhecida como “dívida patrimonial” porque se baseia no patrimônio de sua propriedade. Essa distinção tornou-se particularmente importante desde a aprovação da nova legislação tributária em dezembro de 2017 (veja Como a Lei do Imposto do GOP o Afeta ).
O projeto de lei inclui mudanças significativas no valor dos juros que os mutuários podem deduzir sobre empréstimos hipotecários e dívidas de home equity, tornando os juros dedutíveis apenas para empréstimos de US $ 750.000 ou menos. Além disso, as regras foram alteradas para o dinheiro do empréstimo de hipoteca que não é usado como dívida de aquisição – por exemplo, para pagar despesas médicas ou universitárias, em vez de reformar uma casa. Aqui estão alguns detalhes.
- Pós-outubro13 de outubro de1987, até 16 de dezembro de 2017, Dívida: Juros sobre uma hipoteca contraída para comprar, construir ou melhorar sua casa após 13 de outubro de 1987, podem ser totalmente deduzidos apenas se a dívida total de todas as hipotecas, incluindo qualquer dívida anterior, equivale a US $ 1 milhão ou menos e US $ 500.000 ou menos para casais que entram com o pedido separadamente.
- Pós-dezembro16 de dezembro de 2017, até 31 de dezembro de 2025, Dívida: Os juros de uma nova hipoteca contraída para comprar, construir ou melhorar sua casa são totalmente dedutíveis apenas se a dívida total de todas as hipotecas for de $ 750.000 e $ 500.000 ou menos para pedidos de casais separadamente.(Também abrangidos: empréstimos ao abrigo de um contrato vinculativo em vigor antes de 16/12/17, desde que a compra da habitação tenha sido encerrada antes de 01/04/18). Os juros sobre empréstimos mais antigos – e novos refinanciamentos desses empréstimos mais antigos – permanecem dedutíveis em US $ 1 milhão.
- Dívida do patrimônio líquido pós-outubro. 13, 1987, até 16 de dezembro de 2017: Os juros sobre segundas hipotecas (ou linhas de crédito de home equity) retirados por outros motivos que não para comprar, construir ou melhorar sua casa devem totalizar $ 100.000 ou menos para casais e $ 50.000 ou menos para solteiros ou casais, arquivar separadamente. Eles também devem totalizar menos do que o valor justo de mercado de sua casa menos o valor de todas as dívidas adquiridas e todas as dívidas hipotecárias posteriores a 13 de outubro de 1987.
- Dívida do patrimônio líquido pós-outubro. 13, 1987, até 16 de dezembro de 2017: Os juros sobre segundas hipotecas (ou linhas de crédito de home equity) contraídos por outros motivos que não para comprar, construir ou melhorar sua casa não são de todo dedutíveis. Isto é verdade. mesmo que o empréstimo original tenha sido feito antes de 16 de dezembro de 2017, e durará até 31 de dezembro de 2025. Então, teoricamente, as regras de empréstimo voltariam às regras pós-1987.