Conta Poupança Médica (MSA)
O que é uma Conta Poupança Médica (MSA)?
O termo conta de poupança médica pode se referir a qualquer um dos vários acordos com benefícios fiscais promulgados desde o início da década de 1990. No entanto, também se refere a um tipo específico de conta de poupança médica (MSA) que foi autorizada e regulamentada pelo Código da Receita Federal no início dos anos 1990. Esse tipo de conta evoluiu para uma conta de poupança de saúde (HSA).
Além disso, existem MSAs do Medicare disponíveis com alguns planos do Medicare Advantage. Essas contas são regulamentadas pelos administradores do Medicare, os Centros de Serviços Medicare e Medicaid.
Principais vantagens
- As contas de poupança médica, criadas por vários estados no início da década de 1990 e posteriormente por um programa piloto federal, foram geralmente eliminadas em 2003 e sucedidas por HSAs e contas de poupança de saúde.
- Os Archer MSAs existentes foram adquiridos, mas nenhum novo foi permitido.
- Os HSAs do funcionário podem ser estruturados para receber contribuições do funcionário, do empregador ou de ambos.
- Os membros de planos Medicare Advantage qualificados com alta dedução podem estabelecer contas de poupança médicas regulamentadas pelo Medicare.
- Alguns empregadores ajudam os funcionários a pagar as despesas médicas, oferecendo acordos de gastos flexíveis com benefícios fiscais (FSAs) ou acordos de reembolso de saúde (HRAs).
Noções básicas sobre contas de poupança médicas (MSAs)
As contas de poupança médica (MSAs) foram criadas pela primeira vez por vários estados no início da década de 1990. Em 1996, esses planos se tornaram um programa piloto federal dentro da Lei de Portabilidade e Responsabilidade de Seguro Saúde (HIPAA). As contas de poupança médica gozavam de benefícios fiscais sob o Código da Receita Federal e eram modelos para planos de poupança médica bem-sucedidos.
O tipo original de MSA, que poderia ser usado por indivíduos que trabalhavam por conta própria ou membros de planos de pequenos grupos e inscritos em planos de saúde de alta franquia (HDHPs), foi descontinuado em 2003. No entanto, MSAs estruturados como Archer MSAs foram “Adquirido”, isto é, com permissão para continuar, embora nenhum novo Archer MSAs possa ser criado.
Os participantes dos planos Medicare Advantage (MA) de alta dedução podem usar os MSAs do Medicare financiados por planos MA que atendem às diretrizes estabelecidas pelo Medicare.
Em 2003, um novo acordo com benefícios fiscais, uma conta poupança de saúde (HSA), foi promulgado como parte da Lei de Medicamentos, Melhoria e Modernização do Medicare. Regras semelhantes às dos MSAs (relacionadas à elegibilidade, deduções do HDHP, contribuições e tratamento tributário) se aplicam aos HSAs. Uma gama mais ampla de indivíduos pode se beneficiar dos HSAs do que os elegíveis para os MSAs originais; Os HSAs estão disponíveis para indivíduos empregados, autônomos e desempregados. Um funcionário ou empregador (ou ambos) pode contribuir para um HSA.
Alguns funcionários podem ser oferecidos outros programas patrocinados pelo empregador que fornecem economias de saúde com incentivos fiscais. O empregado ou empregador (ou ambos) pode contribuir para arranjos de gastos flexíveis (FSAs). Por outro lado, os acordos de reembolso de saúde (HRAs) são financiados exclusivamente pelo empregador.
História das contas de poupança médicas (MSAs)
Contas de poupança médicas foram criadas para tornar o alto custo dos serviços de saúde mais acessíveis para os americanos. O financiamento para os primeiros MSAs foi contribuído pelo indivíduo ou pelo empregador, mas não por ambos. Os MSAs estavam limitados a grupos de trabalhadores autônomos ou empregadores com 50 ou menos funcionários e estavam sujeitos a requisitos relativos à elegibilidade, contribuições e uso de fundos. Os participantes deveriam estar inscritos em um plano de seguro saúde com franquia elevada (HDHP). Indivíduos não pagam impostos sobre suas próprias contribuições (ou de seus empregadores). As distribuições da MSA eram isentas de impostos se usadas para despesas médicas qualificadas.
Esses arranjos foram sucedidos por HSAs, que continuam disponíveis. Os HSAs adotaram uma estrutura e regras semelhantes às dos MSAs, incluindo a exigência de que cada conta seja associada a um HDHP.
Tipos de contas de poupança médicas (MSAs)
Contas de poupança médicas do Medicare (MSAs)
Um MSA do Medicare está disponível com um plano Medicare Advantage (MA) de alta franquia (Medicare Parte C). O plano MA deposita fundos no MSA do segurado, permitindo que o segurado use os fundos para pagar cuidados médicos mesmo antes de atingir a franquia. O Medicare MSA é semelhante a um HSA, permitindo que os usuários escolham seus provedores e serviços de saúde. No entanto, embora os fundos do Medicare MSA possam ser usados para serviços não cobertos pelo Medicare, apenas o custo dos serviços do Medicare será contabilizado para o cumprimento da franquia.
Por um custo extra, alguns MSAs do Medicare cobrem benefícios extras não cobertos pelo Plano MA – por exemplo, cuidados dentários, cuidados com a visão, aparelhos auditivos e cuidados de longo prazo. No entanto, os MSAs do Medicare não cobrem medicamentos controlados. A inscrição no Medicare Parte D é necessária para a cobertura de medicamentos prescritos pelo Medicare.
As pessoas inscritas em um MSA do Medicare podem usar fundos da conta para pagar despesas médicas antes mesmo de atingir a franquia elevada de seu plano de seguro.
Contas de poupança da Archer Medical (MSAs)
Antes de 2008, indivíduos autônomos e pequenas empresas com menos de 50 funcionários cobertos por HDHPs podiam criar MSAs, conhecidos como Archer MSAs, que eram estabelecidos como trustes isentos de impostos ou contas de custódia com instituições financeiras dos EUA. Archer MSAs geralmente funcionava da mesma maneira que os MSAs originais. (Os MSAs originais foram descontinuados em 2003.) A lei que autorizava os MSAs do Archer expirou em 31 de dezembro de 2007. Por terem sido descontinuados, nenhum MSAs do Archer foi criado depois daquele ano. No entanto, as contas existentes foram autorizadas a continuar a receber e distribuir fundos.
As contribuições individuais para a Archer MSAs eram dedutíveis de impostos. Atualmente, as contribuições para as contas da Archer MSA que foram adquiridas são dedutíveis de impostos (sejam ou não as deduções discriminadas pelo contribuinte). As contribuições do empregador não são tributáveis para o empregado. Somente contribuições em dinheiro são permitidas. Juros ou outros ganhos e distribuições para cobrir o custo de despesas médicas qualificadas são isentos de impostos. No final do ano, os saldos não utilizados podem ser transferidos para o ano seguinte. Se os segurados mudarem de emprego, o Archer MSA pode mudar com eles para o próximo empregador, e eles podem fazer depósitos adicionais, desde que continuem qualificados.4
Considerações Especiais
Em 2003, a Lei de Modernização e Melhoria de Medicamentos com Receita de Medicare autorizou a criação de contas de poupança de saúde (HSAs) para ajudar a pagar as despesas médicas de indivíduos inscritos em planos de saúde de alta franquia (HDHPs). Essas contas se tornaram um recurso permanente do código tributário.
As contribuições para HSAs reduzem a receita tributável federal. Os HSAs estão disponíveis para qualquer indivíduo elegível com HDHP, seja ele autônomo, desempregado ou empregado de uma pequena ou grande empresa. Se um empregador contribui para um HSA – ou um funcionário contribui por meio de deduções na folha de pagamento – os valores são excluídos da renda tributável do funcionário. As contribuições diretas de indivíduos autônomos e desempregados são dedutíveis do imposto, independentemente de o indivíduo solicitar a dedução padrão ou discriminar. O financiamento pode ser feito a qualquer momento entre o início do ano civil e antes do prazo de apresentação de imposto para aquele ano. Distribuições para pagar despesas médicas qualificadas são isentas de impostos.
Uma HSA é uma conta totalmente adquirida;os fundos não estão sujeitos a confisco se não forem gastos no final do ano. O IRS anuncia anualmente os limites de contribuição de HSA e os valores HDHP exigidos e ajustados pela inflação para a franquia mínima do plano de saúde e o teto para despesas diretas para cobertura individual e familiar. Indivíduos com 55 anos ou mais têm direito a um valor de contribuição adicional anualmente. Os indivíduos inscritos no Medicare não podem contribuir para os HSAs, mas podem fazer distribuições isentas de impostos de qualquer saldo remanescente em um HSA para pagar despesas médicas qualificadas.6