Distribuição Obrigatória
O que é distribuição obrigatória?
A distribuição obrigatória refere-se à quantidade mínima de dinheiro que um indivíduo deve sacar de certos tipos de contas de aposentadoria com benefícios fiscais a cada ano para evitar penalidades fiscais. As distribuições obrigatóriasentram em vigor no ano em que o indivíduo completa 72 anos. De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), o nome oficial para as distribuições obrigatórias é distribuições mínimas obrigatórias ou RMDs.
Em 27 de março de 2020, o ex-presidente Trump sancionou um pacote de estímulo de emergência para coronavírus de US $ 2 trilhões, denominadoLei de Ajuda, Ajuda e Segurança Econômica (CARES). A Lei CARES dispensou RMDs para 2020, incluindo aqueles para IRAs herdados. A isenção também se aplica aos RMDs iniciais, que os indivíduos podem ter adiado de 2019 até 1º de abril de 2020. A isenção não foi prorrogada e os RMDs estão de volta aos trilhos para 2021.
Anteriormente, os RMDs começavam aos 70 anos e meio, mas isso mudou para 72 com a aprovação de dezembro de 2019 da Lei deDefinição de Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SEGURO).
Principais vantagens
- As distribuições obrigatórias ocorrem quando um indivíduo atinge a idade necessária para receber distribuições de uma conta de aposentadoria.
- Em 2020, a idade foi aumentada para 72 anos para receber as distribuições mínimas exigidas de um IRA.
- As distribuições mínimas necessárias para cada tipo de conta são calculadas de forma diferente.
- O excesso de retiradas não reduz as distribuições mínimas exigidas nos anos futuros.
Como funcionam as distribuições obrigatórias
As distribuições obrigatórias aplicam-se a contas de aposentadoria individuais tradicionais(IRAs), 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs e Roth 401 (k) s. Eles não se aplicam aRoth IRAs durante a vida do proprietário.
Assim que o gatilho de idade for atingido, a pessoa deve fazer as distribuições obrigatórias até 31 de dezembro de cada ano. Caso contrário, o IRS impõe penalidades severas: um imposto de 50% sobre o valor que deveria ter sido retirado. No entanto, é permitido exceder a distribuição obrigatória.
É importante observar que no primeiro ano de distribuição obrigatória, alguns aposentados acabam levando dois anos de distribuição. Isso ocorre porque o IRS permite que os aposentados atrasem a primeira distribuição até 1º de abril do ano seguinte. Isso permite que os retornos de investimento com vantagens fiscais aumentem por um período de tempo mais longo.
As distribuições obrigatórias são tributadas de acordo com a atual taxa marginal de imposto de um indivíduo.
Considerações Especiais
As regras para distribuições obrigatórias mudam se a conta de aposentadoria em questão for herdada. Também há uma diferença com base na relação do beneficiário com o titular da conta original.
Para quem não é cônjuge, filho adulto, trust ou instituição que herda a conta, a conta integral deve ser sacada dentro de 10 anos. A regra dos 10 anos é o resultado do SECURE Act. Anteriormente, os beneficiários não cônjuges poderiam ter tomado RMDs ao longo de sua vida.
Se o beneficiário for cônjuge, filho menor de 18 anos ou portador de deficiência, não é necessário sacar o saldo da conta em 10 anos. Em vez disso, eles têm a opção de receber distribuições obrigatórias durante toda a sua vida, contanto que comecem dentro de um ano após a morte do proprietário original.
Os valores de distribuição obrigatória baseiam-se no saldo da conta e na expectativa de vida do titular da conta, conforme determinado pelas tabelas do IRS. Os custodiantes e administradores de planos do IRA geralmente calculam os RMDs para titulares de contas, embora, tecnicamente, seja responsabilidade do titular da conta determinar o valor mínimo correto de distribuição.
Os trabalhadores que não possuem mais de 5% da empresa para a qual trabalham têm permissão do IRS para adiar o recebimento das distribuições obrigatórias das contas de aposentadoria associadas a esse trabalho até 1º de abril do ano após a aposentadoria.
Como calcular uma distribuição obrigatória
O valor das distribuições obrigatórias é calculado separadamente para cada tipo de conta. Para um IRA, por exemplo, pegue o saldo da conta no dia 31 de dezembro anterior e divida-o pelo chamado fator de expectativa de vida. O IRS inclui esses fatores naPublicação 590-B,Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs).
Existem três tabelas diferentes na publicação, com base em diferentes situações de vida. Escolha a Tabela Conjunta e a Tabela de Último Sobrevivente se você for o único beneficiário da conta e for mais de 10 anos mais jovem que seu cônjuge. Escolha a Tabela Uniforme de Linha de Vida se você tiver um cônjuge, mas aquele que não se encaixa na definição dada na Tabela Conjunta e do Último Sobrevivente. Finalmente, escolha a Tabela de expectativa de vida para solteiro se você for o beneficiário de uma conta ou de um IRA herdado.