Perdas e despesas de ajuste de perdas
Perdas e despesas de ajuste de perdas são a parte das reservas de uma seguradora reservada para perdas não pagas e os custos de investigação e ajuste de perdas. As provisões para perdas e despesas de ajuste de perdas são tratadas como passivos. Este valor também inclui estimativas de perdas com seguros cedidos a resseguradores.
Divisão de perdas e despesas de ajuste de perdas
As seguradoras constituem uma reserva para cobrir perdas e despesas de ajuste de perdas. É como um fundo de dias chuvosos de uma seguradora. As reservas são baseadas em uma estimativa das perdas que uma seguradora pode enfrentar ao longo de um período de tempo, o que significa que as reservas podem ser adequadas ou podem não cobrir suas responsabilidades. A estimativa do valor das reservas requer projeções atuariais com base nos tipos de apólices subscritas. As seguradoras têm vários objetivos ao processar um sinistro: garantir que cumpram os benefícios do contrato descritos nas apólices que subscrevem, limitar a prevalência e o impacto de sinistros fraudulentos e obter lucro com os prêmios que recebem.
As despesas associadas a um sinistro em particular são consideradas “alocadas”, também conhecidas como despesas de ajuste de perdas alocadas (ALA), enquanto as reservas não associadas a um sinistro são chamadas de despesas de ajuste de perdas não alocadas (ULAE). As despesas de ajuste de sinistro alocadas ocorrem quando a seguradora paga a um investigador para examinar as reclamações feitas em uma apólice específica. Por exemplo, um motorista com uma apólice de seguro de automóvel pode ser obrigado a levar um veículo danificado a uma loja terceirizada autorizada para que um mecânico possa avaliar os danos. No caso de revisão do veículo por terceiros, o custo associado à contratação desse profissional é uma despesa de ajuste de sinistro alocada. Outras despesas alocadas incluem o custo de obtenção de relatórios policiais ou o custo necessário para avaliar se um motorista ferido está ferido.
Perdas e contabilidade de despesas de ajuste de perdas
No final do ano, a seguradora envia suas informações financeiras aos reguladores de seguros. Parte dos relatórios apresentados inclui alterações nas reservas para perdas e despesas de ajuste de perdas ao longo do ano. Para calcular o que resta, a seguradora pega as reservas brutas para perdas e despesas de ajuste de perdas e remove a parte das reservas que vai para as resseguradoras. O restante é chamado de reservas líquidas para perdas e despesas de ajuste de perdas. A seguradora então ajusta esse valor pelas despesas incorridas; despesas pagas; aquisições, desinvestimentos e transferências; e efeitos de conversão de moeda estrangeira. Esses cálculos fornecem as reservas líquidas para perdas e despesas de ajuste de perdas que permanecem no final do ano.