Empresa de responsabilidade limitada (LLC)
O que é uma empresa de responsabilidade limitada (LLC)?
Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é uma estrutura empresarial nos Estados Unidos pela qual os proprietários não são pessoalmente responsáveis pelas dívidas ou obrigações da empresa. As sociedades de responsabilidade limitada são entidades híbridas que combinam as características de uma corporação com as de uma parceria ou propriedade individual.
Embora o recurso de responsabilidade limitada seja semelhante ao de uma corporação, a disponibilidade de tributação contínua para os membros de uma LLC é uma característica das sociedades (e não de uma LLC).
Compreendendo as empresas de responsabilidade limitada (LLCs)
As sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) são uma estrutura empresarial permitida pelos estatutos estaduais. Os regulamentos relativos às LLCs variam de estado para estado.3 Os proprietários de LLC são geralmente chamados de membros.
Muitos estados não restringem a propriedade, o que significa que qualquer pessoa pode ser um membro, incluindo indivíduos, empresas, estrangeiros e entidades estrangeiras e até mesmo outras LLCs. Algumas entidades, porém, não podem formar LLCs, incluindo bancos e seguradoras.
Uma LLC é um acordo de parceria mais formal que exige que os artigos da organização sejam protocolados no estado. Uma LLC é muito mais fácil de configurar do que uma corporação e oferece mais flexibilidade e proteção.
LLCs podem optar por não pagar impostos federais. Em vez disso, os lucros e perdas são listados nas declarações de impostos pessoais do (s) proprietário (s). Ou a LLC pode escolher uma classificação diferente, como uma corporação.5 Se for detectada fraude ou se uma empresa não atender aos requisitos legais e de relatórios, os credores podem ir atrás dos membros.
Os salários dos membros são considerados despesas operacionais e são deduzidos dos lucros da empresa.
Formando uma LLC
Embora os requisitos para LLCs possam variar em cada estado, geralmente existem alguns pontos em comum. A primeira coisa que os proprietários ou membros devem fazer é escolher um nome.
Feito isso, os artigos da organização devem ser documentados e arquivados no estado. Estes artigos estabelecem os direitos, poderes, deveres, responsabilidades e outras obrigações de cada membro da LLC. Outras informações incluídas nos documentos incluem o nome e os endereços dos membros da LLC, o nome do agente registrado da LLC e a declaração de propósito da empresa.
Os estatutos devem ser acompanhados de uma taxa paga diretamente ao estado. A papelada e as taxas adicionais também devem ser enviadas em nível federal para obter um número de identificação do empregador (EIN).
- As sociedades de responsabilidade limitada são estruturas corporativas nos Estados Unidos onde os proprietários não são pessoalmente responsáveis pelas dívidas ou responsabilidades da empresa.
- Os regulamentos relativos às LLCs variam de estado para estado.
- Qualquer entidade pode formar uma LLC, incluindo pessoas físicas e jurídicas; no entanto, bancos e seguradoras não podem.
- LLCs não pagam impostos – seus lucros e perdas são repassados aos membros, que os reclamam em suas declarações fiscais.
Vantagens e desvantagens das LLCs
O principal motivo pelo qual os proprietários de negócios optam pelo caminho LLC é para limitar a responsabilidade dos principais. Muitos vêem uma LLC como uma combinação de uma parceria, que é uma simples formação de negócios de dois ou mais proprietários sob um contrato, e uma corporação, que tem certas proteções de responsabilidade.
Embora as LLCs tenham algumas características atraentes, elas também apresentam várias desvantagens, especialmente no que diz respeito à estrutura de uma corporação. Dependendo da lei estadual, uma LLC pode ter que ser dissolvida em caso de morte ou falência de um membro. Isso está em contraste com uma corporação, que pode existir para sempre. Uma LLC pode não ser uma opção adequada quando o objetivo final do fundador é se tornar uma empresa de capital aberto.
Empresa de responsabilidade limitada vs. parceria
A principal diferença entre uma parceria e uma LLC é que uma LLC separa os ativos comerciais da empresa dos ativos pessoais dos proprietários, isolando os proprietários das dívidas e passivos da LLC.
Uma LLC pode funcionar da mesma forma que uma sociedade, na medida em que os lucros da empresa são transferidos para as declarações de impostos dos proprietários. As perdas podem ser usadas para compensar outras receitas, mas apenas até o valor investido. Se a LLC se organizou como uma parceria, ela deve apresentar o Formulário 1065.(Caso contrário, se os membros escolherem ser tratados como uma corporação, o Formulário 1120 é arquivado).
Em caso de venda ou transferência da empresa, um acordo de continuação de negócios é a única forma de garantir a transferência tranquila de interesses quando um dos proprietários sai ou morre. Sem um acordo de continuação de negócios, os parceiros restantes devem dissolver a LLC e criar uma nova se um parceiro entrar em processo de falência ou morrer.
perguntas frequentes
O que é uma sociedade de responsabilidade limitada?
Uma sociedade de responsabilidade limitada, comumente chamada de “LLC”, é um tipo de estrutura de negócios comumente usada nos Estados Unidos. As LLCs podem ser vistas como uma estrutura híbrida que combina características de uma corporação e de uma parceria. Como uma corporação, as LLCs fornecem aos seus proprietários responsabilidade limitada no caso de falência do negócio. Mas, como uma parceria, as LLCs “repassam” seus lucros para que sejam tributados como parte da renda pessoal dos proprietários.
Para que são utilizadas as sociedades de responsabilidade limitada?
As sociedades de responsabilidade limitada são um tipo popular de estrutura de negócios para fundos de hedge e outros negócios de gestão de investimentos. Freqüentemente, os fundos de hedge serão estruturados de forma que duas camadas de LLCs estejam envolvidas: a primeira LLC é de propriedade dos investidores do fundo, enquanto uma segunda LLC é designada como administradora desse fundo. Nesse cenário, os gerentes individuais responsáveis por tomar decisões de investimento se beneficiam de duas camadas de proteção de responsabilidade. E como os lucros auferidos podem ser repassados para os investidores pessoas físicas, essa estrutura evita a questão da bitributação.
As sociedades de responsabilidade limitada são tributadas de forma diferente das sociedades anônimas?
Sim, as sociedades de responsabilidade limitada são tributadas de forma diferente das sociedades anônimas. No caso de uma empresa, os lucros são primeiro tributados no nível corporativo e, em seguida, são tributados uma segunda vez, uma vez que esses lucros são distribuídos aos acionistas individuais. Essa “dupla tributação” pode ser bastante ineficiente do ponto de vista do investidor. As sociedades de responsabilidade limitada, por outro lado, permitem que os lucros sejam repassados diretamente aos investidores, de forma que sejam tributados uma única vez, como parte da renda pessoal dos investidores.