LLC vs. incorporação: qual devo escolher?
A decisão de formar uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) ou uma corporação depende do tipo de negócio que um indivíduo está criando, das possíveis consequências fiscais da formação da entidade e de outras considerações. Ambos os tipos de entidades têm a vantagem legal significativa de ajudar a proteger os ativos dos credores e fornecer uma camada extra de proteção contra responsabilidade legal.
Em geral, a criação e o gerenciamento de uma LLC são muito mais fáceis e flexíveis do que a de uma corporação. Ainda assim, existem vantagens e desvantagens em ambos os tipos de estruturas de negócios.
Facilidade de formar uma LLC
artigos de organização com o Secretário de Estado e alguns permitem que sejam preenchidos online. Alguns estados exigem uma etapa adicional de preenchimento de um aviso público, geralmente em jornais locais. Assim que essas etapas forem concluídas, a LLC é oficialmente formada.
Uma vez formada uma LLC, é uma boa prática de negócios estabelecer as funções e responsabilidades dos membros. Os membros são indivíduos com participação acionária na LLC. A maioria das LLCs usa um acordo operacional para definir essas funções. A redação de um acordo operacional não é necessária para que uma LLC seja válida, mas é um curso de ação prudente. Se nenhum acordo operacional for criado, uma LLC é regida pelas regras padrão contidas nos estatutos estaduais.
O acordo operacional estabelece os direitos e responsabilidades dos membros. Pode definir a relação comercial e tratar de questões de estrutura de capital, a alocação de lucros e perdas, provisões para a compra de um membro, provisões em caso de morte de um membro e outras considerações comerciais importantes.
Flexibilidade tributária de uma LLC
O Internal Revenue Service (IRS) não vê uma LLC como um veículo separado para fins fiscais, o que permite maior flexibilidade. Os membros podem escolher como serão tributados. Eles podem ser tratados como uma empresa individual, uma parceria ou uma corporação. A opção tributária mais comum de uma LLC é a tributação semelhante à de uma sociedade unipessoal. O próprio membro deve pagar impostos sobre os lucros da LLC, em vez de a LLC pagar os impostos. Os lucros e perdas de uma LLC são repassados ao proprietário do negócio. O proprietário, então, deve relatar os lucros ou perdas em suas declarações de impostos pessoais. A própria LLC não paga nenhum imposto corporativo. Esse método evita a dupla tributação, que é uma desvantagem das empresas.
Desvantagens de uma LLC
Embora uma LLC tenha muitas vantagens, há algumas desvantagens a serem consideradas. Os membros da LLC também devem pagar um imposto de trabalho autônomo, que inclui um imposto de 12,4% para o Seguro Social e um imposto de 2,9% para o Medicare.
Existem outras desvantagens em uma LLC também. O objetivo de uma LLC é proteger seus membros de qualquer responsabilidade. Se a empresa deixar de cumprir suas obrigações, apenas a LLC pode ser um alvo para os credores, não os ativos dos membros. No entanto, existem certas situações em que uma LLC pode ser automaticamente dissolvida, deixando os membros expostos ao risco.
A dissolução automática pode ser acionada se uma LLC deixar de relatar seus registros a tempo, ocorrer a morte ou retirada de qualquer membro, a menos que as disposições de sucessão sejam descritas no acordo operacional, uma mudança na estrutura da LLC, como uma fusão, como bem como quaisquer termos com datas de expiração. Nessas situações, uma LLC pode continuar fazendo negócios, mas a estrutura de responsabilidade dos membros pode se alterar, anulando o propósito inicial de criar a LLC.
Uma LLC também pode ser encerrada automaticamente por motivos fiscais. A rescisão automática é acionada se houver uma transferência de 50% ou mais dos juros ou lucros totais de uma LLC em um período de 12 meses. Isso é chamado de rescisão técnica. Quando isso ocorre, os ativos são considerados como tendo sido contribuídos sem impostos para uma nova LLC.
Outra grande desvantagem são as diferenças entre os estados nos estatutos que regem as LLCs. Isso pode gerar incerteza para LLCs que operam em vários estados. As diferenças nas regras e regulamentos podem resultar em papelada adicional e tratamento inconsistente em diferentes jurisdições.
Vantagens de uma empresa
Apesar da facilidade de administração de uma LLC, há vantagens significativas em usar uma estrutura jurídica corporativa. Dois tipos de corporações podem ser formados. Uma empresa S e uma empresa C. Uma empresa S é uma entidade de passagem, como uma LLC, onde os proprietários são tributados sobre os lucros e perdas da empresa. Uma empresa C é tributada no nível corporativo, separadamente de seus proprietários, por meio de um imposto de renda corporativo. Corporações C são o tipo mais comum de corporação.
As empresas oferecem mais flexibilidade no que diz respeito aos lucros excedentes. Considerando que toda a receita em uma LLC flui para os membros, uma corporação S tem permissão para passar a receita e as perdas para seus acionistas, que relatam impostos em uma declaração de imposto de renda individual em níveis normais. Como tal, uma empresa S não tem que pagar um imposto corporativo, economizando dinheiro, pois os impostos corporativos são mais altos do que os impostos normais. Os acionistas também podem receber dividendos isentos de impostos se determinados regulamentos forem atendidos.
As corporações C têm a vantagem de permitir que os lucros permaneçam com a corporação e pagá-los como dividendos aos acionistas. Além disso, para empresas que eventualmente procuram emitir ações, uma corporação C pode facilmente emitir ações para levantar capital e expandir ainda mais os negócios.
Desvantagens de uma empresa
Existem desvantagens significativas em criar uma corporação em relação à quantidade de complexidade envolvida. Requer muito mais papelada, cumprimento de muito mais diretrizes, eleição de um conselho de administração, adoção de estatutos, realização de reuniões anuais e criação de demonstrações financeiras formais. Eles geralmente têm requisitos de manutenção de registros mais pesados do que os LLCs.
Existe também a questão da dupla tributação para as empresas. Isso se refere a impostos sendo pagos duas vezes sobre a mesma renda. Isso ocorre porque as empresas são consideradas entidades legais separadas de seus acionistas. Assim, as empresas pagam impostos sobre seus ganhos, enquanto seus acionistas também pagam impostos sobre quaisquer dividendos que recebem da empresa.
The Bottom Line
Embora semelhantes em muitos aspectos, LLCs e corporações têm algumas distinções que trazem vantagens e desvantagens para cada uma. Como uma pessoa que está iniciando seu próprio negócio, é importante entender todas as nuances envolvidas e escolher a estrutura certa para sua empresa.