Propriedade listada
O que é uma propriedade listada?
O termo propriedade listada refere-se a um certo tipo de propriedade depreciável que pode ser usada principalmente para fins comerciais. Para ser considerado propriedade listada, um item deve ser usado por mais de 50% para os negócios da empresa. Isso significa que os ativos podem ser usados para fins pessoais pelo resto do tempo. Os bens listados estão sujeitos a um conjunto especial de regras fiscais para o contribuinte.
Principais vantagens
- Propriedade listada é qualquer ativo depreciável sujeito a um conjunto especial de regras fiscais se for usado predominantemente para fins comerciais.
- Para ser considerado propriedade listada, um ativo deve ser usado para fins comerciais no mínimo 50% do tempo.
- Os bens listados também podem ser usados para uso pessoal pelo restante do tempo.
- Exemplos de bens listados incluem veículos, computadores e equipamento de gravação.
Compreendendo a propriedade listada
Propriedade listada é qualquer ativo que uma empresa usa para fins comerciais por mais de 50% do tempo. Esses ativos também se depreciam em valor com o tempo e podem ser usados para fins pessoais quando não estão em uso para as operações do dia-a-dia da empresa. Em termos simples, a propriedade listada de uma empresa é qualquer bem usado tanto para fins comerciais quanto pessoais que perde valor com o tempo, desde que seja predominantemente usado para administrar o negócio.
De acordo com o propriedade listada inclui:
- Automóveis com peso inferior a 6.000 libras, excluindo ambulâncias, carros funerários e caminhões ou vans como veículos de uso não pessoal qualificados.
- Outros bens usados para fins de transporte, incluindo caminhões, ônibus, barcos, aviões, motocicletas e outros veículos usados para transportar pessoas ou mercadorias.
- Propriedades usadas para entretenimento, recreação ou diversão.
- Computadores e equipamentos periféricos relacionados colocados em serviço antes de 1º de janeiro de 2018, a menos que sejam usados apenas em um estabelecimento comercial regular, e de propriedade ou alugados pela pessoa que opera o estabelecimento.
As regras de propriedade listadas foram introduzidas como parte do código tributário dos Estados Unidospara evitar que as pessoas reivindiquem deduções fiscais para o uso pessoal de propriedade sob o pretexto de que foi usado em um negócio ou comércio. Por exemplo, as empresas são obrigadas a manter registros detalhados de todos os ativos que usam como propriedade listada. Isso inclui o valor pago por cada parte da propriedade, incluindo o custo original, quaisquer reparos envolvidos, seguro e quaisquer outras despesas relacionadas.
A propriedade listada – também referida às vezes como propriedade de uso misto – usada principalmente para fins comerciais está sujeita ao método estatutário de depreciação percentual, pois será considerada um ativo comercial. A propriedade listada usada para negócios apenas na metade do tempo – e passa no teste de uso predominante – ainda pode ter depreciação com base na porcentagem de uso comercial reivindicada sobre ela. Nesse caso, porém, deve ser depreciado pelo método linear. Carros usados exclusivamente para transportar passageiros também estão sujeitos a limitações de depreciação adicionais. A propriedade listada que não atende ao teste de uso predominante não é elegível paradepreciação da Seção 179 – o valor máximo de depreciação permitido – ou outros métodos de depreciação acelerada.
Considerações Especiais
Os custos associados ao uso da propriedade listada não são dedutíveis como despesas comerciais. Em outras palavras, uma entidade que paga impostos deve comprovar o uso comercial de uma propriedade se for para depreciar essa propriedade ou deduzir despesas. O teste de uso predominante deve ser aplicado a cada item da propriedade listada. Este teste estipula que o uso comercial da propriedade listada deve ser superior a 50%. Isso deve ser feito para cada ativo que uma empresa alega como propriedade listada, a fim de:
- Reivindique uma depreciação de bônus
- Reivindicar uma eleição de despesa
- Para depreciar a propriedade de acordo com o sistema de depreciação do sistema de recuperação de custo acelerado modificado (MACRS)