Definição de Responsabilidade
O que é uma responsabilidade?
Um passivo é algo que uma pessoa ou empresa deve, geralmente uma quantia em dinheiro. Os passivos são liquidados ao longo do tempo por meio da transferência de benefícios econômicos, incluindo dinheiro, bens ou serviços. Registrados no lado direito do balanço patrimonial, os passivos incluem empréstimos, contas a pagar, hipotecas, receitas diferidas, títulos, garantias e despesas provisionadas.
Em geral, um passivo é uma obrigação entre uma parte e outra ainda não concluída ou paga. No mundo da contabilidade, um passivo financeiro também é uma obrigação, mas é mais definido por transações comerciais anteriores, eventos, vendas, troca de ativos ou serviços, ou qualquer coisa que proporcionaria benefício econômico em uma data posterior. O passivo circulante geralmente é considerado de curto prazo (expectativa de conclusão em 12 meses ou menos) e o passivo não circulante é de longo prazo (12 meses ou mais).
A responsabilidade também pode se referir à responsabilidade legal de uma empresa ou indivíduo. Por exemplo, muitas empresas fazem seguro de responsabilidade no caso de um cliente ou funcionário processá-las por negligência.
Principais vantagens
- Uma responsabilidade, em geral, é algo que é devido a outra pessoa.
- Uma responsabilidade também pode significar um risco ou obrigação legal ou regulamentar.
- Na contabilidade corporativa, as empresas contabilizam passivos em oposição aos ativos.
- Passivos circulantes são obrigações financeiras de curto prazo de uma empresa com vencimento em um ano ou dentro de um ciclo operacional normal, como contas a pagar e impostos devidos.
- Passivos de longo prazo (não circulantes) são obrigações listadas no balanço patrimonial com vencimento máximo de um ano, como pagamentos de juros de títulos.
Responsabilidades Explicadas
Os passivos são categorizados como circulantes ou não circulantes em função de sua temporalidade. Eles podem incluir um serviço futuro devido a outros; empréstimos de curto ou longo prazo de bancos, pessoas físicas ou outras entidades; ou uma transação anterior que criou uma obrigação não liquidada. Os passivos mais comuns são geralmente os maiores, como contas a pagar e títulos a pagar. A maioria das empresas terá esses dois itens de linha em seu balanço patrimonial, pois eles fazem parte de operações correntes e de longo prazo em andamento.
Os passivos são um aspecto vital de uma empresa porque são usados para financiar operações e pagar grandes expansões. Eles também podem tornar as transações entre empresas mais eficientes. Por exemplo, na maioria dos casos, se um fornecedor de vinho vende uma caixa de vinho para um restaurante, ele não exige o pagamento quando entrega as mercadorias. Em vez disso, ele fatura o restaurante pela compra para agilizar a devolução e facilitar o pagamento do restaurante.
O dinheiro em dívida que o restaurante deve ao seu fornecedor de vinho é considerado um passivo. Em contraste, o fornecedor de vinho considera o dinheiro devido como um ativo.
Outras definições de responsabilidade
Geralmente, responsabilidade se refere ao estado de ser responsável por algo, e este termo pode se referir a qualquer dinheiro ou serviço devido a outra parte. A responsabilidade tributária, por exemplo, pode se referir aos impostos sobre a propriedade que um proprietário deve ao governo municipal ou o imposto de renda que ele deve ao governo federal. Quando um varejista cobra imposto sobre vendas de um cliente, ele tem uma obrigação de imposto sobre vendas em seus livros até que remeta esses fundos para o condado / cidade / estado.
Passivo circulante versus passivo de longo prazo
As empresas classificam seus passivos em duas categorias: atuais e de longo prazo. Os passivos correntes são dívidas a pagar no prazo de um ano, enquanto os passivos a longo prazo são dívidas a pagar durante um período mais longo. Por exemplo, se uma empresa obtém uma hipoteca com prazo de vencimento de 15 anos, isso é um passivo de longo prazo. No entanto, os pagamentos da hipoteca vencidos durante o ano corrente são considerados a parcela corrente da dívida de longo prazo e são registrados na seção de passivos de curto prazo do balanço patrimonial.
Idealmente, os analistas querem ver se uma empresa pode pagar o passivo circulante, que vence em um ano, com dinheiro. Alguns exemplos de passivos de curto prazo incluem despesas com folha de pagamento e contas a pagar, que incluem dinheiro devido a fornecedores, utilidades mensais e despesas semelhantes. Em contraste, os analistas querem ver que passivos de longo prazo podem ser pagos com ativos derivados de ganhos futuros ou transações de financiamento. Títulos e empréstimos não são os únicos passivos de longo prazo que as empresas incorrem. Itens como aluguel, impostos diferidos, folha de pagamento e obrigações de pensão também podem ser listados em passivos de longo prazo.
A relação entre passivos e ativos
Ativos são as coisas que uma empresa possui – ou coisas devidas à empresa – e incluem itens tangíveis, como edifícios, máquinas e equipamentos, bem como itens intangíveis, como contas a receber, juros devidos, patentes ou propriedade intelectual.
Se uma empresa subtrai seus passivos de seus ativos, a diferença é seu proprietário ou patrimônio líquido. Essa relação pode ser expressa da seguinte forma:
No entanto, na maioria dos casos, esta equação contábil é comumente apresentada como tal:
Assets=Liumbilities+Equity\ text {Ativos} = \ text {Passivos} + \ text {Patrimônio}Ativos=Responsabilidades+Capital próprio
Qual é a diferença entre uma despesa e uma responsabilidade?
Uma despesa é o custo das operações em que uma empresa incorre para gerar receita. Ao contrário dos ativos e passivos, as despesas estão relacionadas à receita e ambos são listados na demonstração de resultados da empresa. Em suma, as despesas são usadas para calcular o lucro líquido. A equação para calcular o lucro líquido é a receita menos as despesas.
Por exemplo, se uma empresa tiver mais despesas do que receitas nos últimos três anos, pode ser um sinal de fraca estabilidade financeira porque tem perdido dinheiro nesses anos.
Despesas e passivos não devem ser confundidos. Um está listado no balanço patrimonial da empresa e o outro está listado na demonstração de resultados da empresa. As despesas são os custos operacionais de uma empresa, enquanto os passivos são as obrigações e dívidas que uma empresa tem. As despesas podem ser pagas imediatamente em dinheiro ou o pagamento pode ser atrasado, o que criaria um passivo.
Exemplos de responsabilidades
Como um exemplo prático de compreensão dos passivos de uma empresa, vamos dar uma olhada em um exemplo histórico usando o balanço patrimonial de 2012 da AT&T (NYSE: T).
Folha de balanço da AT&T 2012
Passivo Circulante
Usando o balanço patrimonial da AT&T (NYSE: T ) em 31 de dezembro de 2012, os passivos circulantes / de curto prazo são segregados dos passivos de longo prazo / não circulantes no balanço patrimonial. A AT&T define claramente sua dívida bancária com vencimento em menos de um ano. Para uma empresa desse porte, isso costuma ser usado como capital operacional para as operações do dia-a-dia, em vez de financiar itens maiores, que seriam mais adequados com dívidas de longo prazo.
Como a maioria dos ativos, os passivos são contabilizados pelo custo, não pelo valor de mercado e, de acordo com as regras GAAP, podem ser listados em ordem de preferência, desde que categorizados. O exemplo da AT&T tem um nível de dívida relativamente alto sob o passivo circulante. Com empresas menores, outros itens de linha, como contas a pagar (AP) e vários passivos futuros, como folha de pagamento, impostos e despesas contínuas para uma empresa ativa, carregam uma proporção maior.
AP normalmente carrega os maiores saldos, pois abrangem as operações do dia-a-dia. AP pode incluir serviços, matérias-primas, materiais de escritório ou quaisquer outras categorias de produtos e serviços onde nenhuma nota promissória é emitida. Como a maioria das empresas não paga por bens e serviços à medida que são adquiridos, o AP é equivalente a uma pilha de contas esperando para serem pagas.
Exemplos de passivos circulantes comuns
- Salários a pagar : O valor total da renda acumulada que os funcionários receberam, mas ainda não receberam. Como a maioria das empresas paga seus funcionários a cada duas semanas, essa responsabilidade muda com frequência.
- Juros a pagar : as empresas, assim como as pessoas físicas, costumam usar o crédito para comprar bens e serviços para financiar em curtos períodos de tempo. Isso representa os juros sobre essas compras de crédito de curto prazo a serem pagos.
- Dividendos a pagar : Para empresas que emitiram ações para investidores e pagam dividendos, isso representa o valor devido aos acionistas após a declaração do dividendo. Esse período é de cerca de duas semanas, então esse passivo geralmente aparece quatro vezes por ano, até que o dividendo seja pago.
Passivos Circulantes Menos Comuns
- Receitas não adquiridas : É a responsabilidade da empresa de entregar mercadorias e / ou serviços em uma data futura após o pagamento antecipado. Este montante será reduzido no futuro com uma entrada de compensação, uma vez que o produto ou serviço seja entregue.
- Responsabilidades de operações descontinuadas : Esta é uma responsabilidade única que a maioria das pessoas desconsidera, mas deve examinar mais de perto. As empresas são obrigadas a contabilizar o impacto financeiro de uma operação, divisão ou entidade que está atualmente sendo mantida para venda ou que foi vendida recentemente. Isso também inclui o impacto financeiro de uma linha de produtos que foi ou foi encerrada recentemente.
Uma vez que a maioria das empresas não relata itens de linha para entidades ou produtos individuais, essa entrada aponta as implicações agregadas. Como existem estimativas usadas em alguns dos cálculos, isso pode ter um peso significativo.
Um bom exemplo é uma grande empresa de tecnologia que lançou o que considerou uma linha de produtos que mudou o mundo, apenas para vê-la fracassar ao chegar ao mercado. Todos os custos de P&D, marketing e lançamento de produtos precisam ser contabilizados nesta seção.
Passivo Não Circulante
Considerando o nome, é bastante óbvio que qualquer passivo que não seja circulante se enquadra no passivo não circulante com previsão de pagamento em 12 meses ou mais. Referindo-se novamente ao exemplo da AT&T, há mais itens do que sua empresa de variedades de jardim que podem listar um ou dois itens. A dívida de longo prazo, também conhecida como títulos a pagar, costuma ser o maior passivo e está no topo da lista.
Empresas de todos os tamanhos financiam parte de suas operações contínuas de longo prazo emitindo títulos que são essencialmente empréstimos de cada parte que compra os títulos. Este item de linha está em fluxo constante conforme os títulos são emitidos, vencem ou são chamados de volta pelo emissor.
Exemplo de passivos não circulantes comuns
- Responsabilidade da garantia : Algumas responsabilidades não são tão exatas quanto AP e devem ser estimadas. É a quantidade estimada de tempo e dinheiro que pode ser gasta no conserto de produtos mediante o acordo de uma garantia. Esta é uma responsabilidade comum na indústria automotiva, pois a maioria dos carros tem garantias de longo prazo que podem ser caras.
- Avaliação de passivos contingentes: Um passivo contingente é um passivo que pode ocorrer dependendo do resultado de um evento futuro incerto.
Passivos não circulantes menos comuns
- Créditos diferidos : Esta é uma categoria ampla que pode ser registrada como circulante ou não circulante, dependendo das especificidades das transações. Esses créditos são basicamente receitas cobradas antes de serem auferidas e registradas na demonstração do resultado. Pode incluir adiantamentos de clientes, receita diferida ou uma transação em que os créditos são devidos, mas ainda não são considerados receita. Uma vez que a receita não é mais diferida, esse item é reduzido pelo valor ganho e passa a fazer parte do fluxo de receita da empresa.
- Benefícios Pós-Emprego : São os benefícios que um funcionário ou parentes podem receber na aposentadoria, que são contabilizados como um passivo de longo prazo à medida que são acumulados. No exemplo da AT&T, isso constitui metade do total não circulante, perdendo apenas para a dívida de longo prazo. Com o rápido aumento dos cuidados de saúde e compensação diferida, essa responsabilidade não deve ser esquecida.
- Créditos fiscais de investimento não amortizados (UITC) : representa o valor líquido entre o custo histórico de um ativo e o valor que já foi depreciado. A parcela não amortizada é um passivo, mas é apenas uma estimativa aproximada do valor justo de mercado do ativo . Para um analista, isso fornece alguns detalhes de quão agressiva ou conservadora uma empresa é com seus métodos de depreciação.
perguntas frequentes
Como posso saber se algo é uma responsabilidade?
Uma responsabilidade é algo devido ou obrigado a outra pessoa. Pode ser real (por exemplo, uma conta que precisa ser paga) ou potencial (por exemplo, uma possível ação judicial).
Como os passivos circulantes diferem dos de longo prazo (não circulantes)?
As empresas irão segregar seus passivos de acordo com o horizonte de tempo para o vencimento. O passivo circulante tem vencimento em um ano e geralmente é pago usando o ativo circulante. O passivo não circulante tem vencimento em mais de um ano e, na maioria das vezes, inclui amortizações de dívidas e pagamentos diferidos. A maioria das empresas terá esses dois itens de linha em seu balanço patrimonial, pois eles fazem parte de operações correntes e de longo prazo.
Como os passivos se relacionam com os ativos e o patrimônio?
A equação contábil afirma que ativos = passivos + patrimônio líquido. Como resultado, podemos reorganizar a fórmula para ler passivos = ativos – patrimônio líquido. Assim, o valor do passivo total de uma empresa será igual à diferença dos valores dos ativos totais e do patrimônio líquido. Se uma empresa assume mais passivos sem acumular ativos adicionais, isso deve resultar em uma redução no valor da posição patrimonial da empresa.
O que é um passivo contingente?
Um passivo contingente é uma obrigação que pode ter que ser paga no futuro, mas ainda existem questões não resolvidas que o tornam apenas uma possibilidade e não uma certeza. Ações judiciais e a ameaça de ações judiciais são os passivos contingentes mais comuns, mas vales-presente não utilizados, garantias de produtos e recalls também se enquadram nessa categoria. Os passivos contingentes devem ser listados no balanço patrimonial da empresa se forem prováveis e o valor puder ser estimado.
Quais são os exemplos de responsabilidades que os indivíduos ou famílias têm?
Como as empresas, o patrimônio líquido de um indivíduo ou família é obtido comparando-se os ativos com os passivos. Para a maioria das famílias, os passivos incluirão impostos devidos, contas que devem ser pagas, pagamentos de aluguel ou hipoteca, juros de empréstimos e principal devido, e assim por diante. Se você for pré-pago pela realização de um trabalho ou serviço, o trabalho devido também pode ser interpretado como um passivo.