Imposto infantil
O que é o imposto infantil?
O imposto infantil é uma lei tributária especial criada em 1986 para tratar do imposto de renda não auferido e sobre investimentos para indivíduos com menos de 19 anos de idade – ou alunos dependentes em tempo integral com menos de 23 anos.
Principais vantagens
- O imposto infantil evita que os pais evitem impostos transferindo grandes presentes em ações.
- Toda a renda não auferida acima do limite é tributada de acordo com a alíquota marginal do imposto de renda dos pais, em vez da alíquota mais baixa do filho.
- Aplica-se a todas as crianças com 18 anos de idade ou menos – ou alunos dependentes a tempo inteiro com menos de 23 anos.
- O imposto infantil aplica-se à maioria dos rendimentos não auferidos que uma criança recebe e não se aplica a qualquer salário ou ordenado.
Como funciona o imposto infantil
O imposto infantil é um imposto cobrado de indivíduos menores de uma certa idade (menores de 19 anos e estudantes em tempo integral de 19 a 23 anos), cujo investimento e renda não auferida são superiores a um limite determinado anualmente.
Essa regra foi criada para evitar que os pais explorem uma brecha fiscal em que seus filhos recebem grandes presentes em ações. Nesse caso, a criança realizaria quaisquer ganhos com os investimentos e seria tributada a uma taxa muito mais baixa em comparação com a taxa que os tutores enfrentam por seus ganhos de ações realizados.
Segundo a lei tributária infantil, toda a renda não auferida acima do limite é tributada de acordo com a alíquota marginal do imposto de renda dos pais, em vez da alíquota do filho. Em 2020, a renda não auferida abaixo de US $ 1.100 se qualifica para a dedução padrão, os próximos US $ 1.100 são tributados à taxa de imposto da criança, que é muito baixa – às vezes zero por cento – e então qualquer coisa acima de US $ 2.200 é tributada à taxa de imposto do tutor, que poderia ser tão alto quanto 37%.
A quem e o que o imposto infantil se aplica
A partir de 2020, o imposto infantil se aplica a todas as crianças com menos de 19 anos, bem como crianças que são alunos dependentes em tempo integral entre as idades de 19 e 23 anos. Não se aplica, no entanto, a crianças menores dessas idades que são casadas e apresentar declarações fiscais conjuntas.
O imposto infantil inclui a renda não auferida que uma criança recebe: juros, dividendos, ganhos de capital, aluguel e royalties. Qualquer salário ou ordenado que a criança ganhe não está sujeito ao imposto infantil.
Crianças que completam 20 anos – ou 24 no caso de alunos dependentes em tempo integral – até o final do ano fiscal não estão sujeitas ao imposto infantil.
História do imposto infantil
A lei tributária originalmente cobria apenas crianças menores de 14 anos. Crianças menores de 14 anos não podem trabalhar legalmente, o que significa que qualquer renda que recebam geralmente vem de dividendos ou juros de títulos. No entanto, as autoridades fiscais perceberam que alguns responsáveis tirariam proveito da situação e dariam presentes em ações para seus filhos mais velhos, de 16 a 18 anos.
O imposto infantil é um imposto cobrado de pessoas com menos de 19 anos cujo investimento e renda não auferida é superior a um limite determinado anualmente. O IRS tributa qualquer receita que exceda o limite predeterminado de acordo com a taxa de imposto dos pais. A Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017 alterou temporariamente o imposto infantil para usar as taxas de imposto que se aplicam a propriedades e fundos em vez da taxa de imposto dos pais da criança.
No entanto, a Lei de Apropriações Consolidadas Adicionais de 2020 alterou retroativamente de volta para a taxa de imposto dos pais. Para declarações de 2018 e 2019, os contribuintes podem escolher usar as taxas de imposto de propriedade ou a taxa de participação dos pais para calcular o imposto infantil. Para 2020 e além, aplica-se a taxa de imposto dos pais.