Dedução Detalhada
O que é uma dedução detalhada?
Uma dedução discriminada é uma despesa que pode ser subtraída da receita bruta ajustada (AGI) para reduzir sua receita tributável e, portanto, reduzir o valor dos impostos que você deve.
Essas deduções permitem que os contribuintes que se qualifiquem a pagar menos impostos do que se tivessem optado pela dedução padrão, uma quantia fixa em dólares que varia apenas de acordo com o status do pedido. As deduções discriminadas permitidas, às vezes sujeitas a limites, incluem presentes de caridade e despesas médicas não reembolsadas.
Principais vantagens
- Uma dedução detalhada é uma despesa que pode ser subtraída da receita bruta ajustada (AGI) para reduzir sua conta de impostos.
- As deduções detalhadas devem ser listadas no Anexo A do Formulário 1040.
- A maioria dos contribuintes tem a opção de discriminar as deduções ou reivindicar a dedução padrão que se aplica ao seu status de arquivamento.
- O tipo de despesas que podem ser discriminadas foi drasticamente reduzido pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos, que entrou em vigor em 2018.
Compreendendo as deduções discriminadas
As deduções discriminadas reduzem sua renda tributável. O valor real economizado depende da faixa de imposto do arquivador.
Por exemplo, considere uma pessoa solteira, solteira, que tem uma renda bruta de $ 80.000 e está reivindicando deduções detalhadas totalizando $ 15.000. Subtrair essas deduções da receita bruta resulta em uma receita tributável de $ 65.000. A redução fiscal real neste caso é o valor deduzido, $ 15.000, vezes a taxa de imposto para uma única pessoa nessa faixa de renda, que é de 22% nos anos fiscais de 2020 e 2021.1 O valor do imposto economizado por meio das deduções neste o exemplo é $ 3.300.
As deduções fiscais não devem ser confundidas com créditos fiscais, que reduzem diretamente a sua fatura tributária. Se você calcular seus impostos devidos em $ 14.000, por exemplo, e for elegível para um crédito fiscal de $ 1.000, sua conta será reduzida em $ 1.000, para $ 13.000.
As deduções detalhadas estão listadas no Anexo A do Formulário 1040. Você deve salvar todos os recibos para o caso de o IRS pedir para vê-los se você for auditado. Provas adicionais de despesas podem incluir extratos bancários, contas de seguro, contas médicas e recibos de impostos de organizações de caridade qualificadas.
A partir de 2018, a duplicação da dedução padrão tornou a especificação das deduções fiscais menos vantajosa para muitos contribuintes.
Dedução detalhada vs. dedução padrão
A grande maioria dos contribuintes tem a opção de discriminar as deduções ou reivindicar a dedução padrão que se aplica ao seu status.(As exceções são estrangeiros não-residentes, que devem itemize e indivíduos casados que estão entrando separadamente, que devem ambos reivindicam o mesmo tipo de dedução.)
A decisão deve depender de um cálculo de qual tipo de dedução reduz mais sua responsabilidade fiscal.
Se você está declarando como contribuinte solteiro no ano fiscal de 2020 – ou se é casado e declarando separadamente – provavelmente será melhor fazer a dedução padrão de $ 12.400 para o ano fiscal de 2020 ($ 12.550 para declaração de imposto de 2021) se você as deduções discriminadas totalizam menos do que essa quantia.
Prós e contras de discriminar deduções
A cada ano, você deve escolher entre discriminar ou fazer a dedução padrão. Você deve sempre pesquisar essa escolha, pois as deduções permitidas e seus valores às vezes mudam de ano para ano.
Deduções que você pode discriminar
-
Juros hipotecários sobre os primeiros $ 750.000 de dívidas – ou $ 1 milhão, se você comprou a casa antes de 16 de dezembro de 2017
-
Contribuições de caridade
-
Despesas médicas e odontológicas (mais de 7,5% do AGI em 2020)
-
Renda estadual e local, mais propriedade pessoal ou impostos sobre vendas de até US $ 10.000
-
Perdas em jogos de azar
-
Interesse de investimento
Deduções que você não pode discriminar
-
Os juros da hipoteca sobre o empréstimo somam mais de $ 750.000 – a menos que você comprou sua casa antes de 16 de dezembro de 2017
-
Renda estadual e local, vendas e impostos de propriedade pessoal acima de US $ 10.000
-
Despesas de funcionários não reembolsadas
-
Despesas de preparação de impostos
-
Perdas por desastres naturais (exceto em uma área de desastre declarada pelo governo federal)
A lista de despesas que podem ser discriminadas é extensa, mas há novos limites e exclusões em comparação com as deduções permitidas antes da entrada em vigor da Lei de redução de impostos e empregos.
Você pode, por exemplo, deduzir os juros da hipoteca de um empréstimo de $ 750.000 ou menos para qualquer casa comprada em ou após 16 de dezembro de 2017. Anteriormente, você podia deduzir os juros de uma hipoteca de $ 1 milhão ou menos.(Você ainda pode refinanciar uma casa sob as regras antigas se ela foi comprada antes de 15 de dezembro de 2017.)
Em 2020, devido à pandemia de coronavírus e à Lei CARES resultante, os contribuintes que não discriminarem também têm permissão para uma dedução de até $ 300 para contribuições de caridade em dinheiro feitas em 2020. Além disso, a limitação AGI de 60% está suspensa para discriminar contribuintes que doam para a caridade em 2020.
Normalmente, você pode deduzir doações de caridade até 60% do AGI, mas para o ano fiscal de 2020, a Lei CARES suspendeu temporariamente esse limite, o que significa que você pode deduzir até 100% do AGI para o ano fiscal de 2020.
Além disso, você pode deduzir despesas médicas e odontológicas qualificadas e não reembolsadas em mais de 7,5% do AGI;imposto de renda estadual e local ou impostos sobre vendas mais impostos de propriedade pessoal e imobiliários até $ 10.000 ($ 5.000 se o casamento for declarado separadamente), perdas em jogos de azar e juros de investimento menores que a renda de investimento.9
Algumas deduções discriminadas anteriormente disponíveis foram suspensas em 2018. Incluem deduções para despesas não reembolsadas de funcionários, despesas com preparação de impostos econtribuintes que vivem em estados com altos impostos.
A dívida do empréstimo com hipoteca também foi afetada, de maneiras complicadas: Se você tem um empréstimo com hipoteca ou linha de crédito, verifique com seu consultor tributário se os juros são dedutíveis.