Uma visão geral das deduções discriminadas
Quando você arquiva seus impostos a cada ano, tem a opção de fazer a dedução padrão ou discriminar suas deduções.
A dedução padrão é um valor predefinido que você pode deduzir de sua renda tributável a cada ano. Esse valor varia de acordo com o status de sua declaração de impostos e é indexado anualmente para acompanhar a inflação.
Para 2021 impostos, a dedução padrão é $ 12.550 para solteiros ($ 12.400 para 2020), $ 18.800 para chefes de família ($ 18.650 para 2020) e $ 25.100 para casados que entram com contribuintes em conjunto ($ 24.800 para 2020). As deduções padrão quase dobraram com asmudanças trazidas pela Lei de Reduções deImpostos e Empregos (TCJA) em 2018.
Principais vantagens
- As deduções discriminadas ajudam alguns contribuintes a reduzir sua conta anual de imposto de renda mais do que a dedução padrão proporcionaria.
- As deduções discriminadas sobreviventes incluem várias categorias, como despesas médicas, juros de hipotecas e doações de caridade.
- A especificação de itens geralmente faz sentido para pessoas de renda mais alta que também têm uma série de grandes despesas para deduzir.
Deduções padrão vs. deduções discriminadas
Antes da aprovação do TCJA, milhões de contribuintes podiam reivindicar uma dedução maior em suas declarações de impostos, discriminando suas deduções. Graças às deduções padrão mais altas, isso pode não ser mais necessário.
Para tirar o máximo proveito de sua declaração de impostos, continue lendo para saber quando relacionar suas deduções e quando manter a dedução padrão.
Entre os anos fiscais de 2018 e 2025, uma mudança na lei tributária que quase dobrou a dedução padrão tornou a especificação das deduções fiscais menos vantajosa para muitos contribuintes.
Entre os anos fiscais de 2018 e 2025, quando o TCJA entrará em vigor, o número de contribuintes para os quais a discriminação será paga deve cair significativamente devido à dedução padrão muito maior.
(Duas ressalvas: A isenção pessoal desapareceu com a TCJA, o que pode compensar esse efeito para alguns. Por outro lado, o crédito tributário infantil dobrou e se aplica a mais famílias, o que empurrará alguns retornos na outra direção.)
A nova lei também eliminou várias deduções que os contribuintes podiam fazer anteriormente e alterou algumas outras.
O objetivo e a natureza das deduções discriminadas
As deduções discriminadas se enquadram em uma categoria diferente das deduções acima da linha, como despesas de trabalho autônomo e juros de empréstimos estudantis. São deduções “abaixo da linha” ou deduções da receita bruta ajustada. Eles são calculados no Schedule A do Internal Revenue Servicee, em seguida, o total é transportado para o formulário 1040.
Depois que as deduções discriminadas forem subtraídas de sua renda, o restante será sua renda tributável real. As deduções discriminadas foram criadas como uma ferramenta de engenharia social pelo governo para fornecer incentivos econômicos para os contribuintes fazerem certas coisas, como comprar casas e fazer doações a instituições de caridade.
Quais deduções podem ser discriminadas?
O Cronograma A é dividido em várias seções diferentes que tratam de cada tipo de dedução detalhada. Para uma análise de suas deduções discriminadas, consulte as instruções do IRS para o Cronograma A.
A seguir está uma breve visão geral do escopo e limites de cada categoria de dedução detalhada. Para ajudar no planejamento futuro, incluímos mudanças importantes sob a nova lei tributária, que começou a ser aplicada principalmente a partir do ano fiscal de 2018 em:
Despesas médicas e odontológicas não reembolsadas
Essa dedução é talvez a mais difícil – e financeiramente dolorosa – para a qual se qualificar. Os contribuintes que incorrem qualificado para fora-de-bolso despesas médicas e / ou dentários que não são cobertas pelo seguro pode deduzir as despesas que excedem 7,5% dos seus rendimentos brutos ajustado. Este foi originalmente programado para aumentar para 10% a partir do ano fiscal de 2019 (a pagar em abril de 2020). No entanto, o limite de 7,5% permanecerá em vigor para os exercícios fiscais de 2019 e 2020, graças a uma extensão assinada em lei em 20 de dezembro de 2019.6
Prêmios de cuidados de longo prazo
Os prêmios de cuidados de longo prazo são calculados de forma ligeiramente diferente das despesas médicas. Os prêmios de seguro de assistência a longo prazo são dedutíveis do imposto de renda na medida em que excedam 10% da renda bruta ajustada de um indivíduo (AGI). Há um limite de dedução com base na sua idade e o seguro deve ser “qualificado”.
Despesas de Juros
Os proprietários podem deduzir os juros que pagam sobre as hipotecas e algumas dívidas com o valor do imóvel.
Juros sobre hipotecas imobiliárias
Os juros da hipoteca da casa são dedutíveis sobre os primeiros US $ 750.000 em empréstimos. Todos os anos, os credores hipotecários enviam o formulário 1098 aos mutuários, que detalha o valor exato dos juros dedutíveis e os pontos que eles pagaram no ano passado.
Os contribuintes que compraram ou refinanciaram casas durante o ano também podem deduzir os pontos que pagaram, dentro de certas diretrizes. Se a hipoteca foi originada antes de 16 de dezembro de 2017, uma limitação maior de $ 1 milhão se aplica. O limite mais alto ainda se aplica se você refinanciar a hipoteca mais antiga, desde que o valor do empréstimo permaneça o mesmo. Para os anos fiscais após 2025, a limitação de $ 1 milhão reaparece independentemente de quando o empréstimo foi feito.
Empréstimo com capital próprio ou linha de crédito de juros
Os juros do empréstimo / linha de créditosão dedutíveis, desde que os fundos emprestados sejam usados para comprar, construir ou melhorar substancialmente a casa que garante o empréstimo.
Impostos Pagos
Os contribuintes que discriminam podem deduzir dois tipos de impostos pagos em sua Tabela A. Os impostos de propriedade pessoal, que incluem impostos imobiliários, são dedutíveis junto com os impostos estaduais e locais que foram lançados no ano anterior.
No entanto, qualquer reembolso recebido pelo contribuinte do estado no ano anterior deve ser contabilizado como receita se o contribuinte discriminou as deduções no ano anterior. De 2018 até o final de 2025, os contribuintes podem deduzir apenas $ 10.000 desses impostos combinados. Além disso, os impostos imobiliários estrangeiros (não relacionados a comércio ou negócios) não são dedutíveis.
Além disso, se você pagou antecipadamente o imposto de renda estadual ou local do próximo ano, esse valor não é dedutível dos impostos do ano corrente.10
Doações de caridade
Qualquer doação feita a uma instituição de caridade qualificada é dedutível dentro de certas limitações. Para contribuições em dinheiro entre 2018 e 2025, o valor que pode ser deduzido é limitado a no máximo 60% da renda bruta ajustada do contribuinte. Os valores em excesso devem ser transferidos para o próximo ano. Outras contribuições podem ser limitadas a 50%, 30% ou 20% do AGI, dependendo do tipo de propriedade e organização que receberá sua doação.
A Lei de Ajuda, Ajuda e Segurança Econômica Coronavirus (CARES), sancionada em 27 de março de 2020, cria uma nova dedução acima da linha de até $ 300 para doações de caridade e relaxa os limites de outras deduções de caridade para aumentar as doações de caridade durante a pandemia de COVID-19. Isso inclui contribuições em dinheiro e doações de alimentos, e se aplicam a pessoas físicas e jurídicas.
Perdas por roubo e acidentes
Qualquer acidente ou perda de roubo incorrida como resultado de um desastre declarado pelo governo federal pode ser relatada no Cronograma A. Infelizmente, apenas perdas superiores a 10% da renda bruta ajustada do contribuinte são dedutíveis após subtrair $ 100 do valor da perda. Se um contribuinte sofrer um sinistro em um ano e o deduzir em seus impostos, qualquer reembolso recebido em anos posteriores deve ser contabilizado como receita. Os contribuintes devem preencher oFormulário 4864 e relatar a perda no Anexo A.
Despesas relacionadas ao trabalho não reembolsadas e certas deduções diversas
Antes da aprovação da TCJA, os trabalhadores com despesas relacionadas ao trabalho podiam deduzir aquelas despesas que ultrapassavam 2% de sua renda bruta ajustada. Agora, você deve se enquadrar em uma das quatro categorias para poder reivindicar despesas relacionadas ao trabalho. Você deve ser um reservista das Forças Armadas, um artista performático qualificado, um oficial do governo estadual ou local trabalhando em regime de honorários ou um funcionário com despesas de trabalho relacionadas a deficiência.
Os trabalhadores que se enquadram nessas categorias e reivindicam despesas devem preencher oFormulário 2106. Além disso, os educadores qualificados podem deduzir até $ 250 em despesas não reembolsadas e podem fazê-lo preenchendo oAnexo 1.
Nota para professores
Os educadores podem deduzir despesas não reembolsadas incorridas com itens de proteção COVID-19 desde 12 de março de 2020, de acordo com as novas orientações do IRS. Esses custos podem ser incluídos em suas deduções de despesas máximas de $ 250 para educadores.
Outras deduções diversas
Esta categoria final de deduções discriminadas inclui itens como perdas de jogo na extensão de ganhos de jogo, perdas de Publicação 17 do IRS e as instruções para o Cronograma A. Para os anos fiscais de 2018 em diante, verifique com seu consultor tributário.
Resumo das mudanças na legislação tributária
Se você está declarando contribuinte individual para o ano fiscal de 2020 – ou se é casado e está declarando separadamente – provavelmente será melhor fazer a dedução padrão de $ 12.400 ($ 12.550 para 2021) se suas deduções discriminadas totalizarem menos do que esse valor. O mesmo se aplica a um processo de casal casado que não tem mais de $ 24.800 ($ 25.100 para 2021) em deduções discriminadas e chefes de família cujas deduções não totalizam mais de $ 18.650 ($ 18.800 para 2021).
Essas deduções quase dobraram a partir de 2018, após a aprovação daLei de Reduçõesde Impostos e Emprego (TCJA).
Deduções fiscais que você pode discriminar
- Juros sobre hipotecas de $ 750.000 ou menos
- Juros sobre hipotecas de $ 1 milhão ou menos se incorridos antes de 16 de dezembro de 2017
- Contribuições de caridade
- Despesas médicas e odontológicas (mais de 7,5% do AGI)
- Renda estadual e local, vendas e impostos de propriedade pessoal até $ 10.000
- Perdas no jogo
- Despesas de juros de investimento
- $ 2.500 em juros de empréstimos estudantis (estes não precisam ser colocados no Cronograma A, mas podem ser tomados acima da linha e subtraídos de sua renda tributável);limites de eliminação de receita se aplicam a
- $ 250 (para educadores que compram materiais de sala de aula)
Deduções perdidas por causa de TCJA
- Juros hipotecários: valores de empréstimos de $ 750.000 + a $ 1 milhão
- Renda estadual e local, vendas e impostos de propriedade pessoal acima de US $ 10.000
- Pagamentos de pensão alimentícia para acordos de divórcio após 31 de dezembro de 2018
- Despesas de mudança (exceto serviço militar ativo)
- Despesas de funcionários não reembolsadas
- Despesas de preparação de impostos
- Perdas por desastres naturais (a menos que em uma área designada pelo presidente)
Limitações de renda para deduções discriminadas
Anteriormente, os contribuintes com renda bruta ajustada acima de certos níveis estavam sujeitos a limites sobre quanto eles poderiam reivindicar nas deduções discriminadas. Esses limites, conhecidos como “limitações de Pease ”, estão suspensos de 2018 a 2025 pelo TCJA.
Lembre-se de agregar
Há momentos em que a dedução adicional realizada de despesas médicas ou relacionadas ao trabalho em excesso permitirá que as deduções detalhadas excedam a dedução padrão. Portanto, você não deve simplesmente presumir que não pode deduzir despesas diversas ou que não pode especificar deduções se suas deduções discrimináveis forem insuficientes por si mesmas para que você se qualifique.
The Bottom Line
Muitas regras relativas a deduções discriminadas estão além do escopo deste artigo. Trabalhar com um preparador de impostos experiente e competente pode ajudar a garantir que essas regras sejam aplicadas à sua declaração de impostos. Seu preparador de impostos também deve permitir que você determine se você deve especificar ou fazer a dedução padrão. Reserve um tempo para revisar o que esperar de 2018 a 2025 com base na nova legislação tributária.