23 Junho 2021 1:20
Praticamente todo mundo já sofreu perdas em um momento ou outro devido a algum tipo de perturbação contra acidentes, que pode ser coberta por seguro contra acidentes, ou roubo direto.
Tornados, terremotos, incêndios, furacões e outros desastres naturais custam aos contribuintes e às seguradoras bilhões de dólares em perdas a cada ano.
Os roubos – especialmente o roubo de automóveis e de residências pessoais – estão em uma categoria separada, também custando aos contribuintes e segurados bilhões de dólares anualmente.
Este artigo descreve quais tipos de perdas com acidentes e roubo são dedutíveis, quem é elegível para deduzir uma perda e quando a perda pode ser deduzida. (Para ler os antecedentes, consulte Você precisa de seguro contra acidentes? )
O Teste de Evento Súbito
Para ser dedutível de impostos, uma perda com acidente deve atender aos critérios para o teste de evento súbito, que exige o seguinte:
- A perda deve ocorrer como resultado de um evento repentino e imprevisível ou incomum.
- O evento deve ocorrer em uma única instância, por assim dizer, como um acidente de carro, e não pode ter acontecido por um longo período de tempo.
- Deve haver um elemento de acaso ou algum tipo de força natural envolvida.
Segundo esta definição, as perdas devido aos seguintes eventos se qualificariam para dedução:
- Desastres naturais, como terremotos, furacões, tufões, tornados, inundações, incêndios e avalanches. (Para saber mais sobre como se preparar para desastres naturais, leia Oito salvaguardas financeiras em caso de desastre. )
- Perdas por distúrbios civis, como motins
No entanto, existem vários tipos de perdas que não se qualificariam para dedução:
- Aqueles incorridos devido a processos de longo prazo, como erosão, seca, decomposição de madeira ou danos causados por cupins.
- Qualquer perda decorrente do que a Agência da Receita Federal (IRS) considera um evento “previsível”.
- Perdas que surgem da percepção pública negativa.
Principais vantagens
- Nem todas as perdas com acidentes e roubos são dedutíveis. Depende das circunstâncias e elegibilidade da perda.
- Para que uma perda com acidente seja dedutível do imposto de renda, ela deve atender a critérios específicos para o teste de evento súbito.
- Se você tiver árvores e arbustos em sua propriedade, qualquer perda relativa a esses verdes deve atender aos critérios para o teste de evento súbito.
- A perda por furto só pode ser dedutível se o contribuinte puder provar com provas concretas que a perda foi causada pelo furto.
Exemplo de perda que não é dedutível
Um casal é dono de uma casa que fica no alto de uma falésia, junto com o resto do bairro, com vista para a cidade. Infelizmente, a erosão faz com que várias casas adjacentes à propriedade desabem e caiam no penhasco. Sua propriedade permanece intacta, no entanto, e as autoridades de construção da cidade permitem que eles continuem morando lá.
Quando tentam vender sua casa três anos depois, eles descobrem que o valor de sua casa caiu em $ 150.000 devido à hesitação do comprador decorrente da percepção negativa do público sobre a propriedade devido à catástrofe. Eles são forçados a vender sua casa por US $ 175.000 a menos do que pagaram por ela. Nem esta perda nem as perdas sofridas pelos proprietários cujas casas desabaram são dedutíveis.
Quem pode deduzir uma perda – e quando?
Apenas o proprietário do imóvel perdido pode deduzir a perda, dentro de certos limites, no ano em que a perda ocorreu. As perdas por roubo são dedutíveis no ano em que o proprietário descobre que o imóvel foi roubado.
Se você estiver alugando uma propriedade que foi perdida ou destruída por um evento súbito e imprevisível que se qualifica para dedução, poderá deduzir os pagamentos que você fez ao locador que compensam a perda.
Se, por outro lado, o contribuinte espera ser reembolsado integralmente pela perda em um ano posterior, então a perda (ou pelo menos o valor da perda pela qual o contribuinte espera razoavelmente uma remuneração ) não deve ser deduzida no ano a perda é incorrida. Se o reembolso nunca for pago, a perda ainda deve ser reivindicada no ano em que foi incorrida, apresentando uma declaração corrigida para aquele ano.
Por exemplo, se a casa de um contribuinte for destruída por um incêndio em 2019, e o contribuinte espera receber os rendimentos do seguro em 2020, o contribuinte não deve declarar uma perda na declaração de 2019. No entanto, se a seguradora negar a reclamação em 2020, o contribuinte deverá apresentar uma declaração alterada para 2019 a fim de declarar a perda.
Perdas de bancos insolventes e outras instituições de poupança
Quando uma instituição financeira que oferece contas de depósito à vista se torna insolvente, seus clientes podem deduzir quaisquer perdas não seguradas como perdas de acidentes ou dívidas inadimplentes não comerciais. Se nenhuma das perdas for segurada, uma perda de investimento pode ser reivindicada em seu lugar.
No entanto, as perdas de investimento são limitadas a $ 20.000 por instituição e também estão sujeitas ao limite de 2% de receita bruta ajustada (AGI). A instituição deve estar sob jurisdição federal e / ou estadual para que qualquer perda seja dedutível. (Saiba mais sobre como proteger suas contas bancárias em Seus depósitos bancários estão segurados? E Falha bancária: seus ativos serão protegidos? )
Perdas de árvores e arbustos
Qualquer perda relativa a árvores e arbustos deve passar pelo teste de evento súbito, embora, neste caso, isso possa incluir destruição por insetos se houver uma praga súbita que dure apenas alguns dias.
As perdas de vegetação em propriedades pessoais são calculadas comparando o valor total da propriedade antes e depois da ocorrência do dano. Estruturas, terreno e crescimento são agrupados para esse propósito. No entanto, árvores e arbustos são avaliados de forma independente para propriedade comercial.
Perdas por roubo
Para que uma perda por furto seja dedutível, o contribuinte deve provar que a perda foi por furto – a mera suspeita de furto não bastará. Se a propriedade simplesmente estiver perdida, a perda por roubo não pode ser reivindicada.
Por exemplo, se você sair de casa certa manhã e descobrir que a piscina infantil vazia que estava em seu quintal na noite anterior se foi, você não pode pedir uma dedução pela perda porque há uma chance de que ela tenha explodido. Mas se você sair para pegar sua correspondência e descobrir que sua caixa de correio foi arrancada de seu posto, isso seria considerado uma perda devido a um roubo, porque provavelmente não há outro motivo pelo qual sua caixa de correio esteja perdida.
A prova de roubo aceitável pode incluir declarações de testemunhas que viram sua propriedade ser tomada, relatórios policiais e relatos de jornais sobre o roubo.
Calculando e Arquivando Perdas por Roubo e Vítimas
As perdas com acidentes e roubos são deduções diversas discriminadas relatadas no Formulário 4684 do IRS, que são transferidas para o Formulário A e, em seguida, para o formulário 1040. Portanto, para que qualquer sinistro ou perda por furto seja dedutível, o contribuinte deve ser capaz de discriminar as deduções. Se isso não for possível, nenhuma perda pode ser reivindicada.
Existem outras condições que também devem ser atendidas. Geralmente, o valor deve ser superior a $ 500 e atender ao limite de receita bruta ajustada de 10%.
Por exemplo, Carl tem uma perda de $ 2.500 para cobrir a franquia de seu seguro de carro quando seu carro é totalizado. Sua casa também é assaltada naquele ano e joias no valor de US $ 3.000 são roubadas. Sua renda bruta ajustável foi de US $ 40.000 no ano passado e ele consegue detalhar as deduções.
Suas perdas podem ser calculadas da seguinte forma:
Um piso separado de $ 500 é subtraído de cada perda e, em seguida, os valores restantes são totalizados. O IRS determinou arbitrariamente que qualquer valor acima do limite de 10% do AGI é dedutível. Qualquer valor reembolsado pelo seguro não é dedutível e qualquer valor reembolsado pelo seguro em um ano posterior deve ser declarado como receita.
Apenas as perdas relativas a bens pessoais podem ser declaradas no formulário 4684. As perdas comerciais são deduzidas em outro lugar. As perdas com acidentes e roubos podem ser transportadas para trás três anos ou para a frente por até 20 anos. Quaisquer perdas excedentes podem ser carregadas em qualquer direção como uma perda operacional líquida.
Perdas por desastre
Os contribuintes que incorrerem em prejuízos em decorrência de desastre em área declarada como desastre declarada pelo presidente têm a opção de declarar o prejuízo na declaração do ano anterior, permitindo, assim, alterar a declaração e receber o reembolso imediato como medida de alívio.
A Federal Emergency Management Agency mantém uma lista atualizada de todas as áreas de desastre elegíveis e os anos para os quais se qualificam. Aqueles que fizerem isso precisarão fornecer uma declaração descrevendo sua escolha de fazer a dedução do ano anterior e fornecer informações básicas sobre a hora, o local e a natureza do desastre.
O prazo para esta eleição recai quer sobre o prazo de apresentação padrão para o ano fiscal em curso ou o prazo com prorrogações para o ano fiscal anterior. Aqueles que optarem por relatar a perda em um ano anterior e depois mudarem de ideia, têm 90 dias para reverter a eleição e devolver qualquer reembolso pago.
Vítimas nessas áreas não precisam cumprir a regra de limite de 10% AGI se elas sofreram uma perda líquida por desastre (o que significa que a perda excedeu qualquer valor de seguro ou outra remuneração). Eles também não precisam especificar as deduções; nesse caso, eles relatariam a perda no formulário 4684 da planilha de dedução padrão. Aqueles que fazem itemize irá relatá-lo na forma normal no Anexo A.
(Se você for um locatário, saiba como pode proteger sua casa contra desastres em Insurance 101 For Renters.)
The Bottom Line
O IRS permite deduções limitadas de acidentes e perdas por roubo como uma medida de alívio para aqueles que são vítimas de roubo ou desastre natural. Existem muitas regras e regulamentos relativos a perdas com acidentes e roubo que estão além do escopo deste artigo. Para obter mais informações sobre este assunto, visite o site do IRS ou consulte a publicação 547 do IRS.