23 Junho 2021 1:16

Publicação IRS 575

O que é a publicação 575 do IRS?

A Publicação 575 do IRS é um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que fornece informações sobre como tratar as distribuições de pensões e anuidades e como relatar a renda dessas distribuições em uma declaração de imposto.

Ele também descreve como incluir as distribuições em outro plano de aposentadoria.

Principais vantagens

  • A publicação 575 do IRS explica como tratar pensões e anuidades de acordo com o IRS.
  • Esta publicação cobre as distribuições de pensões e anuidades e como relatá-las em uma declaração de imposto de renda.
  • A publicação 575 do IRS também aborda como lidar com as partes livres de impostos dos pagamentos.

Compreendendo a Publicação IRS 575

A publicação 575 do IRS é atualizada para cada ano fiscal. Ele cobre o tratamento tributário das distribuições de planos de pensão e anuidade e também mostra como declarar a renda em uma declaração de imposto de renda federal.

A forma como essas distribuições são tributadas depende se são pagamentos periódicos, ou valores pagos em intervalos regulares ao longo de vários anos, ou pagamentos não periódicos, que são valores não recebidos como anuidade. Abrange os seguintes tópicos:

  • Como calcular a parte isenta de impostos dos pagamentos periódicos em um plano de pensão ou anuidade, incluindo o uso de uma planilha para pagamentos em um plano qualificado.
  • Como calcular a parte livre de impostos de pagamentos não periódicos de planos qualificados e não qualificados e como usar os métodos opcionais para calcular o imposto sobre distribuições de parcela única de planos de pensão, bônus de ações e participação nos lucros.
  • Como transferir certas distribuições de um plano de aposentadoria para outro plano de aposentadoria ou IRA.
  • Como relatar os pagamentos por invalidez e como os beneficiários e sobreviventes de funcionários e aposentados devem relatar os benefícios pagos a eles.
  • Como relatar benefícios de aposentadoria da ferrovia.
  • Quando impostos adicionais sobre certas distribuições podem ser aplicados, incluindo o imposto sobre distribuições antecipadas e o imposto sobre acumulação em excesso.

A publicação 575 não cobre o tratamento tributário de fundos de planos não qualificados, como anuidades comerciais. Informações sobre este tratamento estão disponíveis na publicação 939 do IRS, Regra geral para pensões e anuidades.

Além disso, esta publicação não cobre benefícios de funcionários públicos aposentados ou seus beneficiários, que são cobertos na Publicação 721 do IRS, Guia de Impostos para Benefícios de Aposentadoria do Serviço Civil dos EUA.

Termos referenciados na publicação IRS 575

Uma pensão e uma anuidade são suplementos de renda de aposentadoria pagos em prestações. No entanto, existem diferenças, especialmente aos olhos do IRS.

Uma pensão normalmente é uma série de pagamentos feitos por um empregador a um empregado aposentado, geralmente vitalícios. O valor do pagamento é baseado em fatores que incluem anos de serviço e remuneração anterior.

Uma anuidade é uma série de pagamentos feitos como uma obrigação contratual em intervalos regulares durante um período de mais de um ano. Pode ser fixo para que o beneficiário receba um valor definido ou variável se o pagamento estiver vinculado a um retorno do investimento. Um funcionário pode financiar o contrato sozinho ou com a ajuda de um empregador.

Um plano de funcionário qualificado é um plano de bonificação em ações, pensão ou participação nos lucros da empresa que se destina exclusivamente aos funcionários ou seus beneficiários e que atende aos requisitos do Código da Receita Federal. Ou seja, ele se qualifica para benefícios fiscais especiais, como diferimento de imposto para contribuições do empregador e tratamento de ganhos de capital para a renda, se os participantes se qualificarem.