IRAs herdados de não cônjuges: beneficiários e mais
A seleção de beneficiários é um dos principais alicerces do planejamento imobiliário: sem o nome certo na linha pontilhada certa, os ativos podem acabar nas mãos de quem o falecido não pretendia recebê-los. Todos os ativos precisam do beneficiário ou beneficiários corretos, geralmente ditado por um testamento.
Um indivíduo que herda os ativos da conta de aposentadoria individual (IRA) do proprietário original é referido como o beneficiário de primeira geração ou beneficiário original. Se o beneficiário de primeira geração morrer posteriormente, seu beneficiário designado será o beneficiário de segunda geração ou o beneficiário sucessor. Se o beneficiário original de um IRA pode nomear um beneficiário sucessor é determinado pelas disposições do documento do plano IRA.
Às vezes, esquecido pelo receptor não cônjuge de um IRA herdado é a tarefa de nomear os próprios beneficiários. Na verdade, os detentores de IRA não podiam legar esse ativo aos beneficiários até 20 anos atrás, quando o IRS deu sinal verde aos IRAs para potencialmente passar por várias “gerações” de detentores – ao mesmo tempo em que aumentava o imposto diferido.
Principais vantagens
- Beneficiários não cônjuges não podem incluir o IRA herdado em seu próprio IRA, nem podem contribuir para um IRA herdado.
- Depois de 1º de janeiro de 2020, a maioria dos beneficiários não cônjuges terá que esgotar o IRA herdado dentro do prazo de pagamento de dez anos estabelecido pela Lei SECURE.
- IRAs herdados sujeitos ao pagamento de dez anos não têm mais distribuições mínimas exigidas por ano, mas todo o saldo deve ser esgotado ao final do período de dez anos.
Nomeando Beneficiários IRA
Depois de herdar um IRA, o nome de um beneficiário de seu próprio beneficiário ou beneficiários é tão importante para não cônjuges (e cônjuges) como era para o proprietário original da conta. Além disso, como acontece com o proprietário original do IRA, as designações de beneficiários no formulário do IRA substituem as instruções de um testamento: Revisar e, se necessário, atualizar a lista de novos beneficiários anualmente ou pelo menos a cada poucos anos.
Um IRA herdado também deve ser renomeado para distingui-lo como um IRA herdado e para identificar o titular da conta original e o beneficiário herdado. Por exemplo, “(nome do proprietário original do IRA) falecido (data de falecimento do proprietário original) em benefício de (nome do beneficiário).” Outro exemplo pode ser, “(nome do falecido e data da morte) IRA herdada para benefício de (FBO) (nome do beneficiário).”
IRAs herdados: regras antigas
Antes do exigiam distribuições mínimas (RMDs) que deveriam ser tomadas todos os anos, com base na expectativa de vida da pessoa que herdou o IRA. Isso foi benéfico para os beneficiários mais jovens que tinham uma longa expectativa de vida remanescente, já que eles podiam “esticar” o período de tempo que tinham para fazer as distribuições do IRA enquanto permitiam que o restante crescesse sem impostos.
O SECURE Act eliminou a prática de alongar IRAs, o que permitiu que um IRA fosse transmitido por gerações.
Um beneficiário sempre pode levar mais do que o RMD. No entanto, não faria sentido, do ponto de vista do planejamento tributário, cobrar mais do que o mínimo exigido nos primeiros anos de renda do beneficiário, quando ele estava em uma faixa tributária elevada. “Isso pode fazer com que sua receita tributável total aumente substancialmente – e pode empurrá-los para as faixas de imposto de renda mais altas”, disse Bruce Primeau, CPA, presidente da Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Se um beneficiário original morresse antes de esgotar todo o IRA herdado, o beneficiário sucessor era capaz de “entrar no lugar” do beneficiário original. Eles poderiam continuar a receber o RMD a cada ano com base na expectativa de vida restante do beneficiário original. Por meio desse método, o “alongamento” poderia continuar por gerações.
De acordo com a lei anterior, Primeau observa, a pessoa que herda esse IRA deve começar a receber as distribuições mínimas exigidas até 31 de dezembro do ano após o ano da morte do proprietário original. “Um outro conselho para aqueles que herdam esses dólares IRA, assumindo que a herança é substancial: considere obter uma projeção de impostos imediatamente e, se possível, aumente a taxa de contribuição para 401 (k), 403 (b) ou outro plano de aposentadoria ao máximo para que eles possam proteger alguns desses dólares de RMD dos impostos. ”
Mudanças na Lei SECURE: Beneficiários Não Cônjuges e Beneficiários Sucessores
O SECURE Act aprovado como parte de dois projetos de lei de final de ano e sancionado em 20 de dezembro de 2019, alterou significativamente as regras para IRAs herdados para um proprietário de IRA que falece em 1º de janeiro de 2020 ou mais tarde. Uma grande mudança acabou com a prática de IRAs extensos, em que as distribuições mínimas exigidas poderiam ser estendidas ao longo da vida de um beneficiário não conjugal e poderiam ser repassadas para um beneficiário de segunda geração.
beneficiários designados (BDs) e aqueles não considerados beneficiários designados. Beneficiários designados elegíveis (EDBs) são qualquer pessoa designada pelo IRA que seja:
- Seu cônjuge
- Filhos menores
- Um indivíduo com doença crônica
- Um indivíduo deficiente
- Alguém não mais do que 10 anos mais jovem que o proprietário do IRA
Entidades não pessoais, como trustes, instituições de caridade e propriedades estão na terceira categoria, não classificadas como beneficiários designados. A maioria dos beneficiários não cônjuges, portanto, se enquadrará na segunda categoria de beneficiários designados. Isso inclui a maioria dos filhos adultos.
Regra de 10 anos
Indivíduos na segunda categoria, incluindo a maioria dos beneficiários não cônjuges, devem retirar todos os fundos IRA herdados dentro de 10 anos da morte do titular da conta original. Além disso, os beneficiários de segunda geração que herdam em 2020 ou mais tarde não são mais capazes de “esticar” suas distribuições, mesmo se o proprietário original do IRA faleceu antes de 2020. Em vez disso, eles estarão sujeitos às regras de pagamento de dez anos.
Beneficiários não cônjuges não podem incluir o IRA herdado em seu próprio IRA nem contribuir para um IRA herdado. Os beneficiários não pagam multa de retirada antecipada nas distribuições (mesmo se os beneficiários tiverem menos de 59 anos e meio), mas pagam imposto de renda sobre retiradas de IRAs tradicionais herdados. As retiradas de contribuições de Roth IRAs herdadas são isentas de impostos a qualquer momento. Os ganhos de um Roth IRA herdado são isentos de impostos, desde que a conta tenha sido aberta por pelo menos cinco anos antes da morte do proprietário.
Regra de 10 anos e RMDs
O conceito de distribuições mínimas exigidas (RMDs) também foi removido sob a regra de pagamento de dez anos. Não há uma distribuição mínima definida que um beneficiário deve receber em um ano. Ainda assim, todo o saldo no IRA herdado deve ser esgotado ao final do período de 10 anos após a morte do proprietário do IRA. Isso permite ao beneficiário alguma flexibilidade para aceitar distribuições maiores em anos em que estariam sujeitos a faixas de impostos mais baixas. No entanto, também limita o período total de tempo que os fundos podem crescer sem impostos e limita a capacidade de estender os fundos por muitos anos ou várias gerações.
Exemplos de IRAs herdados
1) Alex faleceu em 3 de fevereiro de 2020 e designou como beneficiário do IRA seu neto de 32 anos, Sam. Alex não é um EDB de acordo com o SECURE Act. Portanto, Sam deve retirar o restante dos fundos do IRA antes de 31 de dezembro de 2030.
2) Liu faleceu em 30 de novembro de 2019. Antes de morrer, Liu nomeou sua sobrinha de 40 anos, Chen, como beneficiária. Como isso foi antes da aprovação do SECURE Act, Liu estava usando o antigo método de alongamento do IRA para obter RMDs sobre sua expectativa de vida restante. Liu nomeou um filho adulto, Xiao, como beneficiário sucessor (segunda geração).
Se, em vez de falecer em 2019, Liu falecer inesperadamente em 2029, Chen não poderá mais continuar o método de alongamento. Como um beneficiário designado que não é um EDB pós-SECURE Act, eles teriam que retirar os fundos restantes do IRA dentro de 10 anos, antes de 31 de dezembro de 2039. Haverá alguma flexibilidade para escolher quando assumir essas distribuições no período de 10 anos seguinte. Se Chen perder o emprego a qualquer momento durante esse período de 10 anos e ficar temporariamente em uma faixa de impostos mais baixa, esse seria o momento ideal para tirar a maior parte dos fundos do ponto de vista do planejamento tributário.
3) Sam faleceu em 6 de abril de 2020 e designou Addison como o cônjuge beneficiário do IRA. Como um EDB e cônjuge beneficiário, Addison ainda tem a opção de aceitar distribuições de expectativa de vida do IRA. A Addison subsequentemente designa seu filho adulto, River, como o beneficiário sucessor. Se Addison posteriormente morrer em 3 de agosto de 2024, River não terá mais a capacidade de seguir o método de expectativa de vida e, em vez disso, será obrigado a esgotar os fundos restantes antes de 31 de dezembro de 2034.
4) Cameron faleceu em 23 de março de 2020 e foi designado como beneficiário do IRA um sobrinho. Um sobrinho não é um EDB e, portanto, deve usar a regra de pagamento de 10 anos. O sobrinho então designa seu irmão como beneficiário sucessor. Se o sobrinho posteriormente morrer em 2023, antes de esgotar o IRA, seu irmão ficará preso no mesmo período de 10 anos que começou quando Cameron faleceu e, portanto, terá que terminar de retirar fundos do IRA até 31 de dezembro de 2030.
The Bottom Line
IRAs herdados ainda podem ser ferramentas para construir e preservar riqueza. Mas com a eliminação do extenso IRA, essa riqueza não pode continuar a crescer por décadas. Verifique com um planejador financeiro ou especialista em impostos imobiliários para ter certeza de que está obtendo o máximo de um IRA herdado. Os especialistas também irão garantir que você não esteja se preparando para penalidades por não seguir as novas regras e procedimentos. Certifique-se de revisar qualquer planejamento imobiliário que foi baseado no uso de IRAs extensos ou outras estratégias de preservação de riqueza que podem ter mudado.