Conta de aposentadoria individual (IRA)
O que é uma conta individual de aposentadoria (IRA)?
Uma conta individual de aposentadoria (IRA) é uma conta com vantagens fiscais que os indivíduos usam para economizar e investir para a aposentadoria. O Internal Revenue Service (IRS) também usa o termo arranjos de aposentadoria individual (IRAs) para se referir amplamente a contas de aposentadoria individuais, anuidades de aposentadoria individuais e outros fundos e contas de custódia que atuam como um plano de poupança pessoal com vantagens fiscais para reservar dinheiro para aposentadoria.
Existem vários tipos de IRAs – IRAs tradicionais, Roth IRAs, SEP IRAs e IRAs SIMPLES. Cada um tem regras diferentes sobre elegibilidade, tributação e retiradas.
Principais vantagens
- IRAs são contas com vantagens fiscais que os indivíduos usam para economizar e investir para a aposentadoria.
- Os tipos de IRAs incluem IRAs tradicionais, Roth IRAs, SEP IRAs e SIMPLE IRAs.
- Se você sacar dinheiro de um IRA antes dos 59 anos e meio, geralmente estará sujeito a uma multa de retirada antecipada de 10%.
- Existem limitações de renda para contribuir para Roth IRAs e para deduzir contribuições para IRAs tradicionais.
- As regras sobre contribuições máximas e limites de renda para IRAs mudam a cada ano.
Noções básicas sobre contas individuais de aposentadoria (IRAs)
Então, como funciona um IRA? Os investimentos mantidos em IRAs podem abranger uma variedade de produtos financeiros, incluindo ações, títulos, fundos negociados em bolsa (ETFs) e fundos mútuos. Os IRAs autodirigidos permitem que os investidores tomem todas as decisões e lhes dão acesso a uma seleção mais ampla de investimentos, incluindo imóveis, colocações privadas e commodities. Um IRA autodirigido pode ser um IRA tradicional ou um Roth IRA.
Os contribuintes individuais podem estabelecer IRAs tradicionais e Roth, enquanto proprietários de pequenas empresas e indivíduos autônomos podem configurar IRAs SEP e SIMPLE. Um IRA deve ser aberto com uma instituição que recebeu a aprovação do Internal Revenue Service (IRS) para oferecer essas contas. As opções incluem bancos, corretoras, cooperativas de crédito seguradas pelo governo federal e associações de poupança e empréstimo. A maioria dos investidores individuais abreIRAs com corretores.
Sua renda e se você tem um plano de aposentadoria no trabalho influenciam quais tipos de IRAs você pode abrir e se suas contribuições serão dedutíveis do imposto de renda. Como os IRAs são destinados à poupança para a aposentadoria, geralmente há umapenalidade de retirada antecipada de 10% se você retirar dinheiro antes dos 59 anos e meio. Dependendo do tipo de IRA que você possui, também pode ser necessário pagar imposto de renda em sua retirada antecipada.
Você só pode contribuir para um IRA com rendimentos auferidos que atendam às regras do IRA. A receita de juros e dividendos, benefícios da Previdência Social ou pensão alimentícia não conta como renda do trabalho.4
Tipos de contas individuais de aposentadoria (IRAs)
A seguir está uma análise dos diferentes tipos de IRAs e as regras relativas a cada um.
IRA tradicional
Na maioria dos casos, as contribuições para IRAs tradicionais são dedutíveis de impostos. Se alguém depositar $ 6.000 em um IRA, a renda tributável dessa pessoa diminuirá de acordo com o valor da contribuição. No entanto, quando eles sacam dinheiro da conta durante a aposentadoria, esses saques são tributados de acordo com a alíquota normal do imposto de renda. Para 2021, as contribuições individuais anuais para IRAs tradicionais não podem exceder US $ 6.000 na maioria dos casos. Se você tem 50 anos ou mais, pode contribuir com um total de até US $ 7.000 por ano usando as contribuições de atualização.
Para 2021, o IRS alterou o intervalo de eliminação gradual de renda para deduzir as contribuições para um IRA tradicional para investidores com planos de aposentadoria no trabalho. A faixa de eliminação para casais mudou de $ 104.000– $ 124.000 em 2020 para $ 105.000– $ 125.000 e de $ 65.000– $ 75.000 para $ 66.000– $ 76.000 para solteiros.
Vários fatores-chave determinam se você pode deduzir suas contribuições IRA tradicionais. Suponha que você seja solteiro ou esteja registrado como chefe da família e tenha um plano de aposentadoria, como 401 (k) ou 403 (b), disponível no trabalho. Suas contribuições IRA tradicionais são totalmente dedutíveis se sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) foi de $ 65.000 ou menos em 2020. Em 2021, o limite é $ 66.000. Se você for casado com uma declaração conjunta, o limite é $ 104.000 ou menos em 2020 e $ 105.000 em 2021. Se você ganha mais, começa a perder deduções.7 Use este gráfico para descobrir onde você se encaixa.
A partir dos 72 anos, os titulares de IRAs tradicionais devem começar a receber as distribuições mínimas exigidas (RMDs), que são baseadas no tamanho da conta e na expectativa de vida. O não cumprimento dessa recomendação pode resultar em multa tributária igual a 50% do valor da distribuição necessária.
Em 2019, aLei de Definição de Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SECURE) aumentou a exigência de idade para tomar RMDs de 70½ para 72. Também eliminou o limite de idade de quando uma pessoa pode contribuir para um IRA, que era 70½. Uma pessoa de qualquer idade com renda ganha agora pode contribuir para um IRA.
Normalmente, os contribuintes têm até 15 de abril, prazo final para a declaração de impostos, para fazer uma contribuição IRA para o ano fiscal anterior. Devido às tempestades de inverno que atingiram o Texas, Oklahoma e Louisiana em fevereiro de 2021, o IRS atrasou o prazo de declaração de imposto federal de pessoas físicas e jurídicas de 2020 para esses estados para 15 de junho de 2021. Essa mudança também prolonga o prazo de contribuição do IRA para indivíduos em esses estados até 15 de junho.
Roth IRA
As contribuições do Roth IRA não são dedutíveis de impostos, mas as distribuições qualificadas são isentas de impostos. Você contribui para um Roth IRA usando dólares após os impostos, mas não enfrenta nenhum imposto sobre ganhos de investimento. Ao se aposentar, você pode sacar da conta sem incorrer em nenhum imposto de renda sobre os saques. Roth IRAs também não tem RMDs. Se você não precisa do dinheiro, não precisa retirá-lo de sua conta. Você ainda pode contribuir para um Roth IRA, contanto que tenha renda ganha elegível, não importa quantos anos você tenha.
Os limites de contribuição de Roth IRA para os anos fiscais de 2020 e 2021 são iguais aos dos IRAs tradicionais. No entanto, há um porém. Existem limitações de renda para contribuir para um Roth IRA. A faixa de eliminação para registradores únicos é entre $ 124.000 e $ 139.000 em 2020 e entre $ 125.000 e $ 140.000 em 2021. Para casais que declaram impostos conjuntos, a eliminação progressiva a faixa é de $ 196.000 a $ 206.000 em 2020 e de $ 198.000 a $ 208.000 em 2021.
SEP IRA
Indivíduos autônomos, como empreiteiros independentes, freelancers e proprietários de pequenas empresas, podem configurar SEP IRAs. A sigla SEP significa “pensão simplificada para funcionários”. Um SEP IRA segue as mesmas regras de tributação para retiradas que um IRA tradicional. Para 2021, as contribuições do SEP IRA são limitadas a 25% da remuneração ou US $ 58.000, o que for menor.13
Os proprietários de empresas que configuram SEP IRAs para seus funcionários podem deduzir as contribuições que fazem em nome dos funcionários. No entanto, os funcionários da empresa não têm permissão para contribuir para suas contas e o IRS tributa suas retiradas como receita.
SIMPLE IRA
O SIMPLE IRA também se destina a pequenas empresas e trabalhadores autônomos. A sigla SIMPLE significa “plano de incentivo de poupança para funcionários”. Este tipo de IRA segue as mesmas regras fiscais para retiradas de um IRA tradicional.
Ao contrário dos SEP IRAs, os SIMPLE IRAs permitem que os funcionários façam contribuições para suas contas, e o empregador também é obrigado a fazer contribuições. Todas as contribuições são dedutíveis de impostos, potencialmente empurrando a empresa ou o funcionário para uma faixa de impostos mais baixa. O limite de contribuição do funcionário do IRA SIMPLES em 2021 é de $ 13.500, e o limite de recuperação (para os trabalhadores com 50 anos ou mais) é de $ 3.000, o mesmo de 2020.
Em 2008, o IRS emitiu “Revenue Ruling 2008-5”, que afirma que as transações do IRA também podemacionar a regra de venda livre. Caso as ações sejam vendidas em uma conta sem aposentadoria, seguidas por ações substancialmente idênticas sendo compradas em um IRA dentro de um período de 30 dias, o investidor não pode reivindicar prejuízos fiscais para a venda. A base de investimento no IRA do indivíduo também não será aumentada.
Comparando opções de IRA
Use a tabela abaixo para ter uma ideia melhor de como funcionam os diferentes IRAs.
Observação: para ver o gráfico completo, use o controle deslizante na parte inferior para ver a coluna na extremidade direita.
Perguntas frequentes sobre contas de aposentadoria individual
Quais são os diferentes tipos de contas individuais de aposentadoria?
O mais básico é um IRA tradicional, que qualquer pessoa pode abrir e fazer contribuições anuais com imposto diferido. Em vez disso, os Roth IRAs usam contribuições após os impostos que crescem sem impostos no futuro, mas estão sujeitas a limitações de renda. SEP e SIMPLE IRAs são destinados a proprietários de empresas ou indivíduos autônomos.
Posso contribuir para várias contas de aposentadoria no mesmo ano?
Sim, mas você deve ter certeza de que as contribuições combinadas para todos os seus IRAs não excedem o valor limite anual. Você também pode contribuir para um plano IRA e um plano 401 (k) que é oferecido por seu empregador, que vem com seu próprio conjunto de regras, limitações e qualificações.
O que acontece se eu sacar dinheiro de um IRA antecipadamente?
Os IRAs devem ser contas de poupança para aposentadoria de longo prazo e, portanto, vêm com penalidades de retirada antecipada. Se você sacar dinheiro de um IRA antes dos 59 anos e meio, estará sujeito a uma multa de 10% e deverá pagar qualquer imposto diferido devido. Portanto, se você sacar $ 10.000 de um IRA tradicional e estiver na faixa de impostos de 25%, pagará uma multa de $ 1.000 (10%) mais $ 2.500 de impostos, ficando com $ 6.500. Existem certos motivos qualificados para fazer uma retirada antecipada, como primeira casa ou despesas médicas de emergência, que não estão sujeitos à penalidade de 10%, mas seriam tributados.
Observe que os empréstimos não são permitidos de IRAs ou de planos SEP e SIMPLE IRA. Os empréstimos só são possíveis de planos qualificados, como contas 401 (k) ou 403 (b). Se o proprietário de um IRA tentar fazer um empréstimo, a conta não será mais classificada como IRA e estará sujeita a todas as penalidades e impostos.
Quais investimentos posso manter em um IRA?
Os investimentos da IRA são autodirigidos, o que significa que você faz todas as escolhas de investimento. Você pode manter ações, títulos, fundos mútuos, ETFs e dinheiro, entre outros ativos. Observe que certos investimentos, incluindo seguro de vida, itens colecionáveis, como arte, antiguidades, joias, moedas ou bebidas alcoólicas, são proibidos de serem colocados em um IRA, e os IRAs só podem investir em certos metais preciosos, como ouro, se eles atender a requisitos específicos.
O que acontece com meus ativos IRA quando eu morrer?
Todas as contas IRA requerem um beneficiário nomeado. Se você morrer antes de seus ativos de IRA serem sacados, eles passarão para o seu beneficiário. Se esse beneficiário estiver abaixo da idade de aposentadoria, ele estará sujeito às mesmas regras de distribuição e retirada do IRA. No caso de casal, o beneficiário é o cônjuge do titular, a menos que o cônjuge concorde por escrito com o nome de outro beneficiário.