Despesa de Juros de Investimento
O que é despesa de juros de investimento?
Uma despesa de juros de investimento é qualquer valor de juros pago sobre os recursos de empréstimos usados para comprar investimentos ou títulos. As despesas de juros de investimento incluem juros de margem usados para alavancar títulos em uma conta de corretagem e juros sobre um empréstimo usado para comprar propriedades mantidas para investimento. Uma despesa de juros de investimento é dedutível em certas circunstâncias.
Principais vantagens
- Uma despesa de juros de investimento são os juros cobrados por um empréstimo relacionado a um investimento, como juros de empréstimo de margem ou juros sobre uma propriedade para investimento.
- Se um investimento for feito para ganho pessoal e comercial, as receitas e despesas devem ser alocadas proporcionalmente.
- A despesa com juros de investimento é dedutível do imposto em algumas circunstâncias, mas não quando usada para empreendimentos passivos, como o investimento em um negócio que o contribuinte possui, mas não administra ativamente.
Compreendendo a Despesa de Juros de Investimento
Uma despesa de juros de investimento dedutível é limitada ao valor da receita de investimento recebida, como dividendos e juros. Se um investimento for mantido para ganho comercial e pessoal, qualquer receita recebida deve ser alocada proporcionalmente entre eles. A despesa de juros de investimento pessoal é relatada no Anexo A de 1040.
Um exemplo comum desse tipo de despesa é a aplicação de recursos de um empréstimo de margem, contratado em uma corretora, para a compra de ações.
Considerações Especiais
Um aspecto importante das despesas com juros de investimento é a propriedade mantida para investimento, que os recursos do empréstimo foram usados para compra. De acordo com o código tributário, isso inclui propriedades que geram ganho ou perda. Além de juros e dividendos, isso também pode incluir royalties que não foram derivados do curso normal de negócios ou negócios.
Existem várias limitações nas deduções que podem ser reivindicadas nas despesas de juros do investimento. A dedução não pode ser reivindicada se os recursos do empréstimo forem destinados a uma propriedade que gera renda não tributável, como títulos isentos de impostos. A dedução sobre os juros do investimento também não pode ser maior do que a receita do investimento que foi ganha naquele ano. É possível que esse excesso seja transportado para a declaração de imposto do ano seguinte.
O investimento não pode ter sido feito em um empreendimento denominado passivo – por exemplo, se um contribuinte fez um empréstimo para investir em um negócio de sua propriedade, mas não desempenha um papel ativo e significativo na gestão desse negócio.
Os juros desse empréstimo não se qualificariam como despesa de juros de investimento. Da mesma forma, se o empréstimo fosse destinado à aquisição de um imóvel para locação, essa franquia não poderia ser reclamada sobre os juros pagos sobre esse empréstimo. De acordo com o código tributário, o aluguel de uma casa ou outro imóvel é normalmente considerado uma atividade passiva; a despesa de juros para tal investimento não se qualificaria para tal franquia.
Pode ser possível, no entanto, reivindicar uma despesa de juros de investimento se um contribuinte tomar um empréstimo contra o patrimônio líquido em sua residência e, em seguida, usar esse produto para investir em ações.